1 绪论
1.1 选题背景、目的与意义
1.1.1 选题背
景社会保险事业发展是民生工作开展中的重要方面，关系到人民群众的生活，党和国家对民生问题有极高的关注度，坚持把保障民生和改善民生作为政府工作的重点。做好社会保险工作是当下地方政府工作的重点民生工程之一，全方面的开展参保扩面工作，提升养老服务、医疗保障水平都是社会保障工作的重要内容。
2010 年我国颁布了《社会保险法》，并于 2011 年进行实施，其中对社会保险的几个险种进行了明确的说明，还涉及社保费征缴和社保基金、经办、监督等相关方面规定，到2018 年重新修订了《社会保险法》，对其中的几个细节进行了修改，与时俱进的对社会保险法进行调整，确立了社会保险法的权威，体现了社会保险法的适用性，为社会保险工作开展提供了法律支撑。
十九大提出要加强社会保障体系建设，按照兜底线、织密网、建机制的要求，全面建成覆盖全民、城乡统筹、权责清晰、保障适度、可持续的多层次社会保障体系。构建以人民为中心的社会保障体系是新时代社会保障发展的方向，社会保障的根本目的提供保障和改善民生，在物质文化需求得到一定满足的前提下，人们底层次的温饱需求得到满足，转而投向更高层次的需求，为了满足人们对美好生活的需要，从社会保障层面为人们提供更深层次的服务，正所谓“病有所医、老有所养”，这正是社会保险工作开展的初心和保障，为了给群众提供更多的养老保障和医疗保障，社会保险工作不断的努力开展。
根据 2019 年人社部统计年报显示，2019 年末全国参加基本养老保险人数有 96754 万人，比上年末增加了 2461 万人，可以看得出来越来越多的人参与养老保险，参保水平逐年提升，人们致力于寻求养老保障。2019 年末全国基金总收入 57026 亿元，基金总支出52342 亿元，从全国范围来看，社保基金收入支出总额还是比较大的。就青田县而言，2019年养老保险参保人数为 29.33 万人，比上年末增加了 0.71 万人，全民参保的目标在不断实现中，当年养老保险基金收入 21 亿元，基金支出 24.91 亿元，社保基金支出不断增长，需要谋求更多相关社保基金监管模式，在社保基金监管方面下功夫。
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1.2 国内外文献综述
1.2.1 国外文献研究综述
1.2.1.1 关于社保基金政府监管的研究
A. Haworth Robertson（1993）有针对性行的研究了政府对于社会保险运行中存在的财务问题，针对这方面问题，从美国在社会保障基金投资运行方面的有效性研究中，得出了完善政府在社保基金监管体制的建议，并提出有针对性的方法①。Barr（2006）从社会保障、福利保障的角度进行研究，通过传统的经济学理论分析福利国家的保障体系，以社会公平的理解，寻求社会福利最大化，辩证的论证了福利国家中是有效率的②。Shinichi Nishiyama，Smetters Kent（2006）提出提高社保基金监管的立法层次通过完善法律机制，构筑起政府、审计监督和社会监管多重的社保基金监管体系，社会监督会成为在社保基金监管方面与行政监督同等重要的力量③。Meij VD，Lorenz（2009）提出在预期寿命延长和人口老龄化的背景下，指出加拿大政府实行的养老金计划改革，不仅稳定了加拿大未来几代人的消费预期和制度信心，而且还实现了“代际公平”，成为养老基金机构投资者的一个样板和全球最佳的缴费型主权养老基金之一④。
1.2.1.2 关于社保基金监管主体的研究
在对于社会保险基金监管主体这方面的研究，较之与国内管理的不同，国外学者对于个人账户私有化的资金管理模式或者通过第三方进行委托管理模式有较大的兴趣。Lawrence（2002）在《Old and Chile-pension fund study》中就新加坡和智利两种基金管理模式进行过有针对性的研究，认为未来社会保险基金是倾向于私营部门的市场化发展方向的，新加坡的中央公积金管理模式虽然存在一定的优势，但是对于个人帐户私有化的管理模式来说，智利的资金管理模式显而易见更具有借鉴的意义⑤。Holtzman（2006）在《Pensionreform》中指出大力推行委托管理制度对于提高社保基金的收益率，降低投资和行政管理无疑是一种更好的方式，可以明显的降低基金的投资风险，能够有效的提高社会保险基金的收益率，维护社会保险基金安全稳定方面具有重要的意义⑥。
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2 青田县社会保险基金监管现状分析
2.1 青田县社会保险基金基本情况分析
2.1.1 青田县社会保险参保情况分析
青田县 2015 年度养老保险、工伤保险、失业保险、医疗保险、生育保险的参保人数分别为 23.99 万人、7.94 万人、2.60 万人、35.42 万人、2.66 万人，到 2019 年度分别增加到 29.33 万人、7.75 万人、3.20 万人、36.47 万人、3.5 万人，经过五年全民参保扩面工作的努力，青田县养老保险参保人数从 2015 年度到 2019 年度增加了 5.34 万人、失业保险参保人数增加了 0.6 万人、医疗保险参保人数增加了 1.05 万人、生育保险参保人数增加了 0.84万人。整体来看，除了工伤保险参保人数略微的有所减少之外，其他几个险种参保人数都处于稳定增长的状态。
根据表 2-1 的数据显示，2015 年度至 2019 年度的社会保险参保情况总体还是趋向于增长的情况，其中养老保险、失业保险、医疗保险、生育保险参保人数一直都是持续稳定增长的，养老保险的参保人数的增长主要归功于企业基本养老保险、机关事业养老保险参保人数的稳定增长，城乡居民基本养老保险的参保人数占养老保险总参保人数比重较大，虽略微有点浮动，但总的来说还是趋于增长的，而被征地农民生活保障作为农民土地被政府征用之后所提供的社会保障，虽然完全意义上不可以归集于是一种养老保险，但由于其有一部分稳定的参保来源和享受待遇人数，也可以算在其中。除此之外，只有工伤保险参保人数在 2016 年度和 2017 年度有较大的增长变动，而后两年又减少到跟 2015 年度差不多水平，应该是由于那两年全县项目开发较多，为项目工人单独参保工伤保险人数变多，导致工伤保险参保增长较大。
表 2-1 2015 年度-2019 年度社会保险参保人数情况
2.2 青田县社会保险基金监管情况分析
2.2.1 青田县社保基金经办情况分析
青田县社会保险业务经办机构主要是青田县社会保险事业服务中心，下面设置乡镇（街道）社会保险窗口、银行社会保险窗口。青田县社保中心在机构改革后职能发生变动，现主要负责青田县职工基本养老保险、城乡居民基本养老保险、被征地生活保障、工伤保险、失业保险的业务经办，原先还负责职工基本医疗保险、城乡居民基本医疗保险的业务办理，改革之后，这两块儿内容全部划转到新成立的青田县医疗保障局，除此之外，还有社会保险基金管理、政策宣传、养老金支付等工作，同时需要管理乡镇（街道）的社会保险经办业务。青田县社保中心下设 7 个科室，负责对相关业务职能进行经办和管理，其中设置了基金管理科负责社会保险基金日常管理。机构改革之后，青田县社保中心正式在编在职人员由原来的 52 人缩减为现在的 25 人，编外办事人员由原来的 16 人减少为现在的11 人，工作人员减少了很多，但是业务量并没有相应的减少，业务经办压力随之突增。按照最多跑一次以及大厅窗口建设要求，青田县社保中心窗口设计由原来的 11 个窗口设置减少至 6 个综合办理窗口，这对社会保险经办窗口是一项重大的变革，要求社会保险经办流程更精简，业务更规范。
青田县社保中心很大的一笔业务在社会保障卡中心办理，2019 年全县社会保障卡制卡完成量为 544150 张，可以看得出来社会保障卡需求量依然很大，人们对制卡、补卡的需求不断地增加，为实现真正的便捷群众服务，青田县社保中心与各大银行进行社会保障卡制卡合作，不仅在青田县社保中心设置银行办卡窗口，满足群众日常来社保中心办理业务同时办理社保卡的需求，同时还与各大银行合作在每家银行的总行实现一次性补卡业务办理，其中与青田县网点覆盖面最广的青田县农村商业银行展开了更加深入的合作，基本上按照“最多跑一次”的要求，在几个重要大镇的农村商业银行办事大厅联合设置一卡通办的窗口，满足群众就近一次性补卡的需求。另外，为更好的便于群众办事，深化最多跑一次改革，通过开展乡镇业务交流培训、来社会保险经办机构顶岗交流学习等方式，将群众办理数量较多的业务经办权限下放给青田县农村商业银行网点，可以让群众在乡镇多了一个可以办理事项的窗口。
表 2-2 2015 年度-2019 年度社会保险基金收入、支出、结余情况
3 青田县社保基金监管中存在的问题.................... 20
3.1 社保基金征收监管过程中的问题..................................... 20
3.1.1 征缴扩面缺少目标管理.......................... 20
3.1.2 单位欠费问题监管不到位............................. 21
4 青田县社保基金监管存在问题原因分析.................................. 27
4.1 部门权责不清导致监管不足....................... 27
4.2 地方社保基金监管难度较大............................ 27
5 青田县提升社保基金监管的对策建议........................... 31
5.1 加强部门联动解决征收问题................................. 31
5.1.1 细化责任分工落实部门责任....................... 31
5.1.2 通过社保扩面提高征缴水平.................... 31
5 青田县提升社保基金监管的对策建议
5.1 加强部门联动解决征收问题
社会保险基金监管涉及到多个地方政府部门的工作，目前各部门相互独立开展，势必不能达到很好的效果。相关部门要多进行沟通交流，加强业务沟通，在基金监管方面以做好基金监管为主，简化经办人员流程，让事项在部门之间流转，提升部门联动，构建统一的经办体系，在做好本部门职责的前提下，尽可能多的多配合其他部门开展工作，加强协作，减少推诿，真正做好社保基金监管。
5.1.1 细化责任分工落实部门责任
按照现行的监管体系作为县社保基金监管的体系还较为适宜，涉及的部门较为明确，对于基金征缴、支付、运营、监管方面都有一定的分工，大体上的分工参照省市标准来执行，再按照青田县的情况作为细分。财政部门作为社保基金预决算、拨款以及财政补助的主体，要对社保基金的收支起到把控的作用，配合社保基金经办部门的需求做好社保基金预决算以及拨款，同时要提升社保基金保值增值的水平。审计部门做好审计职责，定期开展社保基金审计调查，经常性联合其他县市审计部门或者邀请专业审计团队对社保基金进行审计，进一步规范基金支付流程，为社保基金工作开展提供审计建议，查看审计整改举措。税务部门要做好社保费的征缴工作，配合社保经办部门及时做好征缴，积极处理好单位欠费行为，收回欠缴社保基金，增加基金收入。人社部门作为社保基金政策、经办部门，要积极研究相关政策法规，为社保中心基金监管提供政策保障、大厅经办运行提供经费保障、抓好稽查和信息支持。县社保中心作为社保各项工作的运营部门，担负起联系各部门共同做好社保基金监管工作，对于部门之间权责不清事项要积极与相关部门沟通解决，确保工作顺利开展，各部门要认清自身职责，担负起监管责任，做好基金监管工作。
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6 结论与展望
6.1 研究结论
当前全国性的社会保障工作重要性日益显著，各地区参加社会保险情况趋势增长明显，社会保险业务量不断增长，社会保险基金的收入支出是一个庞大的数字，而对社会保险基金的监管重视凸显，特别是社会保险基金在这方面的监管也逐渐显示出其重要性，本文通过对青田县社会保险基金监管情况、存在问题及原因分析的研究，可以得出以下结论：
第一，县级地方人口变化较小，人员流动不大，社会保险参保扩面工作开展较为困难，对于目前的县级政府来说户籍人口应该参与社会保险的群众也已经参加了相应的社会保险，而整个社会保障工作很大一方面是由补助形式开展的，特别像是城乡居民基本养老保险和城乡居民基本医疗保险在每年的征缴期都会有很大一部分是免除征收或者减半征收，所以做好社会保险基金征缴收入是极为重要的，在确保每年参保人员稳定的情况下，全面完成每年的社会保险费用征收，保证社会保险基金充分征缴行为是目前县级地方政府最应该注重监管的地方。
第二，对于县级社会保险工作开展来说，整个信息化建设是处于一个不健全的状态，社会保险信息系统达到集中使用程度的话，集中有集中的好处，可以达到从省到市到县的整体构建，许多业务流程能够实现简化，对于规范业务操作也有明显的作用，监管责任分工也有了明确的界定，让整个基金支付过程得到有效的把控。但是地方具体实施社保政策差异性还是比较多的，在集中信息化的前提下，要做好地方信息系统差异性维护，确保地方社会保险工作顺利开展，完善好社会保险基金支付审批流程，系统配置定点人员审批，实现审批流程独立分岗制衡，做好社会保险基金支付流程监管是经办机构内部监管的重点。
第三，地方政府社会保险基金监管需要各个责任部门共同努力，发挥部门联动的作用，做好部门之间沟通、交流和监管工作，是确保县级地方政府社会保险基金监管有效执行的关键。各部门仍需要强化社会保险基金监管的职责，在做好自身监管职责的前提下，要多加强部门之间的沟通、协作，对于鉴定不清的事项，尽可能多的沟通协商或者参照省、市责任分工，再进行部门责任鉴定，厘清部门之间的责任边界。坚守好部门监管责任的岗位，在社会保险基金征缴、支出、收入等各个环节加大监管的力度，尽可能做到每年社会保险基金收入、支出的稳定，维护社会保险基金安全稳定。
参考文献（略）