本文是一篇财务管理论文，本文重点以全面预算管理理论为指导，仔细查阅了国内外专家学者的研究现状，并学习借鉴前辈们的优秀成果。根据公司现状，结合预算管理机制，从这两个角度考虑，讨论LY公司当前的预算管理体系，该体系包括预算编制、执行、控制、调整与考核几个方面。
第一章 绪论
1.1 研究背景
常言道，“凡事预则立，不预则废”。随着我国的经济不断发展，管理会计理论在我国企业中逐渐兴起，其中以全面预算管理为重点的管理方法,开始在国内的企业中得到了广泛的推崇。全面预算管理的目标是把公司所掌握的各项资源根据规律和现实生产需求加以重组与分配，达到资源价值的最优化，保证规划目标的实现，促进企业健康可持续发展。
随着现代中小企业经营管理技术以及企业内部管理制度的需要，对企业拥有的各种资源进行调整和重组，最大程度的发挥企业资源使用价值，确保规划合理来促进企业健康可持续发展。首先，企业通过减少资本方面的投资，将不合理的各种资源消耗减至最小，将运营收入上升至最高峰；其次，全面 升企业发展实力，帮助企业在激烈的市场竞争中取得了有利地位。本文的选取与研究对象均为LY公司，该企业为一个国企旗下的子公司，建设的目的是为响应国家部门的环保号召,以及转变企业的运营增长策略。绿化生态建设是本公司发展目标并重点于建筑垃圾资源化再使用处理与自然资源再生应用、固废处理、土壤恢复、采矿恢复、水域河湖处理与环境恢复等项目,并且拥有一支具有经营能力、管理能力以及制造能力的专业团队。公司积极地实践绿化生态发展观念，规划生态建设环保行业,积极地服务文明和谐社会。通过分析企业的预算管理体系，希望能进一步完善和细化预算管理体系的相关内容，能进一步 高LY公司在全面预算管理体系方面的运用，帮助企业更加健康的运营下去。
1.2 研究意义
(1)理论意义。当前，我国许多企业对全面预算管理体系的认识存在误区,对整个预算体系缺乏深入研究和应用。如何正确使用全面预算管理一直是公司内部研究的重点，建设合理的全面预算管理制度,可以帮助公司进一步完善内部管理，有效节约资源，对规划公司未来的发展战略很是重要,包括公司管理架构以及现有组织架构都是必须考量的原因。许多国内企业对全面预算管理及其实施存在误解,对全面预算体系缺乏深入研究和应用。本文希望通过对LY公司内部全面预算管理制度的研究，能够为公司战略目标明确、合理地进行全面预算管理制度的建设和企业管理架构的完善有所贡献。
(2)现实意义。当今社会瞬息千变万化我国经济社会不断蓬勃发展，市场经济体系也日益完备，择优淘劣的基本原则也将促进企业之间的互相平等竞争。全面预算管理体系的成效使人们看到了它的价值，对此展开的探究亦需顺应时代经济的发展，并不断改进。本文以LY公司的全面预算管理体系为研究对象，虽然目前LY公司已经有了全面预算管理体系，但是还不够完善。根据LY公司目前的生产经营管理，我们将充分地掌握预算管理工作的流程，以更好地发现企业在实行全面预算管理机制工作过程中的欠缺地方，同时也就企业怎样继续充实全面预算管理工作，给出意见与建议。本文将以基础理论和实践结合的角度对公司的全面预算管理制度进行分析和深入研究，并希望通过对LY公司全面预算管理体系的案例分析调查，一方面能够完善LY公司全面预算管理体系现状，另一方面也为其他公司进一步优化全面预算管理制度 出了一些参考建议。
第二章 LY公司全面预算管理的意义
2.1 LY公司生产经营特点
2.1.1生产工艺
LY公司生产车间的工艺流程主要包括两个方面：建筑垃圾处理和建筑废弃物资源化。首先，将建筑工程垃圾送入预分拣车间,经过大致分拣以后，流入建筑工程垃圾粉碎车间，再开展一系列的粉碎。然后，进行除杂并且予以筛选处理,由此获得所需的再生骨料,并且将其送进料仓之中,再生骨料根据相应产品生产条件，掺入相应配比的天然材料，最终生产出建筑废弃物再生制品,详细流程如下图2-1所示。
2.2 LY公司组织架构
（1）公司简介。LY公司成立于 2017 年，是其集团母公司转变发展战略，为进入环保产业成立的公司。公司主要开展建筑垃圾的资源化处理、土壤的恢复整治、矿山生态建设恢复、河流湖泊治理和改善环境等业务，拥有相应的专门治理团队、生产厂房、经营单位以及科研院所。公司塑造绿色环保永续经济发展的理念，努力建设生态 化环境保护行业，致力于服务广大社会人民群体。在不断推进对新科技、创新技术、新工业设备、新颖建筑材料研发的同时，将新时代、新热点产业时刻作为科学技术研究的发展方向，如“绿色环保建筑”、“海绵城市”、“生态水利”领域来研发制造新型环保、绿色建筑材料，循序渐进的 高都市建筑垃圾循环再利用的频率以及绿色建筑材料的品质。
（2）组织结构。LY公司具有相对健全且多元化的机构和管理制度,下设几个部门,大致涵盖了行政类、经营类、开发类、技术研究类等四大部分,各个部门间的权责分工清楚,职能清楚。如生产运营部和科技研发部，负责破碎线生产单元、无机材料生产单元、水泥生产单元、移动工程垃圾处置项目、环保工程等生产单位管理及经营项目;科技研发部带领科技研发中心不断改进技术，对城市建筑的固废资源性质开发新产品和新技术,以及对环境行业的有关科技问题进行研究创新等。
第三章 LY公司全面预算管理体系的内容.......................................... 18
3.1 LY公司全面预算的编制程序与方法 .................................. 18
3.1.1 预算目标 ............................................... 18
3.1.2 预算编制流程 ................................................ 18
第四章 LY公司全面预算管理的现状分析.......................................... 29
4.1 LY公司全面预算管理的成效 ....................................... 29
4.2 LY公司全面预算管理存在的问题及原因分析 ............................... 32
第五章 加强LY公司全面预算管理的建议 ............................... 36
5.1 高预算编制人员的专业素质 ............................................ 36
5.2 基于企业战略,优化预算目标 ................................... 37
第五章 加强LY公司全面预算管理的建议
5.1 提高预算编制人员的专业素质
LY公司所牵涉的工程项目较多,但每个工程项目牵涉的资金量相对很大,由于工程项目多是在一线作业,因此工程项目预算所受到的影响因素也较多。一线人员的作业过程是不是合理、施工物料的用量有没有规范、原材料价格有没有受国家规定的因素影响、施工垃圾原料的价值波动有没有较大。不确定因素越多,预算编制困难系数也越大,这就需要预算编制与工作人员的整体素质达标。
当今社会经济日益发达，信息化发展增长速度也越来越快，对预算编制员的需求也愈来愈高,不像之前数据的单一加减。预算编制员不但必须了解基础的财务管理理论知识,会财务记账与财务报表的报送,还必须对预算管理工作有较清楚的了解,并具备较强的职业敏感度。对生产计划管理的基本理论、编制基础、工作特点、基本原则、目的、意义等都有比较深入的了解。项目上的编制员还必须对生产制作方法、制造流程中的主要影响因素、制造进度等有个简要的认识。LY公司要想有效进行全方位的管理,形成良好的预算管理工作风气，加强预算管理工作思想教育是至关重要的,也是推展工作的重要前 。重视财务人员管理会计能力的培养，自觉的引领财务人员由常规的财务管理操作向科学管理转变,积极引导财务人员投入到实务操作中,正确掌握管理会计的基本模式与方法,积极投入到一线服务中。
第六章 结论与展望
6.1结论
本文重点以全面预算管理理论为指导，仔细查阅了国内外专家学者的研究现状，并学习借鉴前辈们的优秀成果。根据公司现状，结合预算管理机制，从这两个角度考虑，讨论LY公司当前的预算管理体系，该体系包括预算编制、执行、控制、调整与考核几个方面。在全面梳理与分析公司目前问题基础上，发现了企业在实施全面预算管理过程中存在的问题，同时也从各个视角分析了问题成因。最后为了使LY公司的全面预算管理体系更加的完善作者将设计出操作性强、更贴合实际情况的意见与建议。基于此，全文的思路和结论如下：
首先，全面预算管理作为公司内控的一项重要工具，不仅能够协助公司 高营运水平，健全公司管理体系，同时还能够帮助公司管理层设计并实施业务计划、协调、控制以及业绩考核，并最终为完成企业经济发展目标 供完善的制度环境。与此同时，全面预算管理反映了企业在过去一段时期内的财务状况和当前公司运营情况。将年经济效益指数作为要点和核心，开发出经营管理系统，具有科学性，实施该管理系统过程，包括商品产量、销售量、融资费用及成本管理费用等及方面。在全面了解企业销售指标的基础上，深入了解企业的生产数量、成本费用和现金收付等技术指标的情况，进而形成公司内部预算财务报表，包括预计损益表、预计现金流量标和预计资产负债表等。最后,通过对企业内部财务报表数据信息进行综合评估研究后，预测公司在下一阶段的经营情况，从而编制企业内部财务报表。
其次，LY公司的全面预算管理工作中还存在着以下四个问题，一是LY公司全面预算管理目标没有与公司的战略相结合；二是全面预算管理的考评体系较为古板；三是全面预算管理信息自动化水平较低；四是公司在实行全面预算管理中缺少高效的沟通。
最后,全面的预算管理由若干个分枝和过程所组成，这从客观地上也要求通过在各个环节中不断 高整体系统的有效性，同时执行过程之间又在一定程度上彼此配合、相互联系，由此就共同形成了一个更加完善预算系统，确保预算系统的有效运转和完整性。编者对于加强全面预算管理体系的看法与意见，不但可以有助于LY企业更加优化预算管理工作过程，同时还有助于企业在严峻的市场中 高企业竞争力。
参考文献（略）