本文是一篇财务管理论文，本文通过对H农村商业银行财务报表的分析可以看出，该行目前还存在一定程度的财务风险，主要体现在该行的财务风险管理体系不完善，战略选择不够科学，资产负债结构不合理，业务激进发展造成当前不良贷款率较高，进而影响到该行的收益水平和流动性。同时该行还存在资本来源单一，抗风险能力较差的问题。
1绪论
1.1研究背景
乡村振兴战略的实施离不开金融支持。从客户群体和战略定位来看，农村商业银行是农村金融市场上支农、惠农的主力军，其独特的地位和作用是其他商业银行无法取代的。截至2020年末，我国农村金融机构资产余额415314亿元，已经占到全国银行业金融机构资产总额的12.99%。以贵州省为例，截至2020年末，贵州省农村商业银行（含信用社）各项贷款余额5353亿元，占全省银行业金融机构贷款余额的16.63%。其中涉农贷款余额3829亿元，累计发放“特惠贷”552亿元，有力地支持了贵州省的脱贫攻坚工作，为乡村振兴战略在贵州省的实施提供了金融支撑。
H农村商业银行为贵州省内一家规模较大的农村商业银行，该行于2015年由信用社改制为农村商业银行，目前共有内设职能部门16个，营业网点29个，覆盖了辖区所有乡镇。截至2020年末，该行资产规模110亿元，其中贷款规模89亿元。在经营过程中，该行扩大规模的同时风险管理未配套跟进，导致不良贷款急剧增加、资本充足率降低。
随着国内金融市场的不断发展以及利率政策的改革，金融市场越来越开放，金融机构有了自主定价权，经营方式更灵活。农村商业银行的经营环境将因来自国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行甚至外资银行的冲击变得越来越恶劣。由于农村商业银行一定程度上沿用改制前的经营和管理模式，其在内部管理、风险控制、科技力量以及人员培养等方面相比国有大行还存在很多不足，导致其在经营过程中相比其他商业银行更容易发生系统性和非系统性风险。比如，不良贷款的增加会导致财务状况恶化，进而由财务风险引发信用风险、流动性风险等问题，最终影响农村商业银行经营的可持续性。通过研究H农村商业银行的财务风险现状，分析该行面临的财务风险问题，提出防范对策和建议，能够为H农村商业银行的健康稳定发展提供参考。
1.2研究意义
1.2.1理论意义
由于农村商业银行体量小、起步晚，单个农村商业银行在我国金融体系中的影响力不足。因此，现有文献对农村商业银行财务风险防范的研究较少，体系不够完善。通过研究H农村商业银行如何防范财务风险，能够补足对农村商业银行财务风险研究的短板，为农村商业银行降低财务风险，稳健经营提供有益指导，也能为我国商业银行财务风险研究体系提供有益参考。
1.2.2实践意义
21世纪以来，为进一步规范农村金融机构治理，提高经营的规范化水平，我国的农村信用社开始逐步进行改革。在这一背景下，H农村商业银行于2015年由农村信用社改制为农村商业银行，在贵州省内属于改制较早的一批。以H农村商业银行为研究对象，采用文献研究法、比较研究法、综合指标分析法等对H农村商业银行的财务风险状况进行分析，并利用哈佛分析框架对H农村商业银行的财务风险开展识别与评估，为H农村商业银行财务风险的防范与化解以及财务管理的优化提供建议和对策，也可以为其他农村商业银行的健康稳定发展以及农村信用社改制提供一定的参考借鉴意义。
2相关概念及理论基础
2.1相关概念
2.1.1商业银行财务风险概述
财务风险是指企业在各项财务活动中，由于各种难以预料和无法控制的因素，使企业在一定时期、一定范围内所获取的最终财务成果，与预期的经营目标发生偏差，从而形成的使企业蒙受经济损失或更大收益的可能性。企业的财务活动贯穿于生产经营的整个过程，筹措资金、长短期投资、分配利润等都可能产生风险。
商业银行的财务风险主要是由于经济社会环境因素的变化或自身的管理不当，导致商业银行出现不良贷款上升、盈利能力低下、资本充足率下降以及流动性风险等，严重时将危及商业银行的正常经营，甚至对当地金融市场的稳定产生冲击。
商业银行由于其作用及地位的特殊性，对国家的经济发展和金融安全有着重大的影响，有时一个小小的风险就能引起巨大的连锁事件，因此商业银行对风险的管理就显得尤其必要。在各类风险中，财务风险不仅会影响商业银行的正常经营管理，还可能进一步演化为系统性风险。财务风险存在于商业银行经营的全过程，要管理财务风险，就需要时刻保持对财务风险的敏感性，关注各项财务指标的变动情况，发现风险及时控制和解决。财务风险具有以下几个特点：
一是财务风险的广泛性。财务风险贯穿于商业银行经营发展的各个环节，不论是储蓄业务、信贷业务，都会存在财务风险，且一项财务风险不只涉及一个部门，还可能涉及多个部门。因此加强财务风险管理需要商业银行建立完善的体制机制，加强多部门联合协作共同应对财务风险。
二是财务风险的隐蔽性。财务风险往往隐藏在商业银行的各项业务中，日常很难发现，而当发现时相关的财务风险已经会导致一定不良后果的发生，并可能给商业银行造成一定的经济损失。因此商业银行应加强对财务风险的预警监测，发现征兆及时处理，减少或避免损失的发生。
2.2理论基础
2.2.1资产管理理论、负债管理理论
早期商业银行的管理体系中，资产管理理论是一种传统的商业银行财务风险管理理论，该理论认为要控制商业银行的财务风险，只需要对商业银行的资产项目进行调整，负债项目则保持不变。该理论主要根据商业银行的存款规模来安排资金运用，通过改变资产组合来降低财务风险。我国的银行业在20世纪60年代以前普遍采用该理论来进行日常的财务风险管理，主要是当时的商业银行处在计划经济阶段，受国家宏观调控及监管的影响，缺乏自主意识，财务风险管理较为被动。
负债管理理论与资产管理理论相对应，负债管理理论认为商业银行为应对财务风险，不需要对资产结构进行调整，仅需要调整负债结构来控制商业银行的财务风险，即商业银行通过举债来应对客户的取款和贷款需求。该理论起源于20世纪60年代初，那时的商业银行需要更多的资金来满足市场的需求，同时，由于金融体系的完善和通信的便利化程度越来越高，资金的流动越来越便利，商业银行通过负债经营的方式不断扩大自身的经营规模，盈利模式和收入渠道也越来越多。
3 H农村商业银行财务风险现状及原因.............................14
3.1 H农村商业银行简介.....................................14
3.1.1 H农村商业银行组织架构............................14
3.1.2 H农村商业银行风险管理组织体系....................15
4哈佛分析框架下的H农村商业银行财务风险识别及评估...........28
4.1战略分析..........................28
4.1.1宏观环境分析....................28
4.1.2产业环境分析.......................29
5 H农村商业银行财务风险应对和防范建议.........................46
5.1战略策略.....................................46
5.1.1充分发挥战略管理委员会作用........................46
5.1.2发挥差异化战略优势...............................46
5 H农村商业银行财务风险应对和防范建议
5.1战略策略
5.1.1充分发挥战略管理委员会作用
H农村商业银行应当充分发挥战略管理委员会的作用，根据当前的社会经济环境，结合国家的大政方针政策，以及本省、本地的各类产业政策，合理确定自身的发展方向和发展战略。必要时可以聘请外部专家或咨询机构，根据本单位的实际情况，由专业人员和专业机构为本单位的战略规划制定提供参考意见，避免因自身战略规划失误导致发展方向和发展计划出现偏差，使企业错失发展机遇，给企业造成损失。
5.1.2发挥差异化战略优势
H农村商业银行在制定战略规划时，应立足自身农村商业银行的特点及优势，与国有银行、城市商业银行等其他商业银行区别开来，制定具有差异化的战略规划，充分发挥自身“立足三农、服务小微”的市场定位，利用自身营业网点覆盖范围广的优势，推出差异化的产品和服务。同时，该行还应当充分发挥其在政策上的优势，积极向人民银行申请支农再贷款，扩大涉农贷款规模，增加收入，继续向税务部门申请所得税优惠政策，减轻自身税收压力，提高留存收益。
6结论与展望
对商业银行来说，财务风险的管理水平直接影响到其正常的经营与发展，提高财务风险防范意识，加强财务风险管理，是一家商业银行能否长期稳定发展的基础。本文结合H农村商业银行5年的财务报表数据，对H农村商业银行的财务风险现状进行了研究，对其财务风险管理水平进行评价，并针对其存在的问题，深入分析问题产生的内外部原因，运用哈佛分析框架对H农村商业银行的财务风险进行了识别与评估，并针对性地提出了优化改进建议。本文的结论如下：
H农村商业银行主要通过财务、风险部门对本单位的财务风险进行管理，主要按照监管部门相关的监管指标对财务风险进行监测，根据监管部门设定的指标值对相关业务进行调整。通过对H农村商业银行财务报表的分析可以看出，该行目前还存在一定程度的财务风险，主要体现在该行的财务风险管理体系不完善，战略选择不够科学，资产负债结构不合理，业务激进发展造成当前不良贷款率较高，进而影响到该行的收益水平和流动性。同时该行还存在资本来源单一，抗风险能力较差的问题。
导致上述问题发生的原因是多方面的，既有外部原因，也有内部原因。外部原因主要是由于经济形势的变化导致该行的信贷资产风险增加，不良贷款率提高。但更多的原因还是在该行内部：战略规划不合理，资产管理不到位，导致资产质量较差；内部管理精细化不够，导致成本控制较差，资产负债配置不合理，流动性压力较大；资本结构不合理，资本补充渠道单一。
参考文献（略）