本文是一篇财务管理论文，笔者在对论文进行总结归纳的基础上，通过研究过程，认为对一些问题的研究还没有全部涉及，需要继续深入研究。在后续的研究过程中，需要对研究时间跨度进行扩大化、完善对初创期新能源锂电企业现金流管理指标体系的深入化研究，进而更好地凸显问题所在。
第一章 绪论
第一节 研究背景及意义
一、 研究背景
以知识和科技为主要特征的初创期新能源锂电企业对经济社会生产的动能作用日趋明显，并且近些年来，以物联网信息技术为主要驱动的技术密集型创新企业逐渐成为我国全面深化改革和未来经济社会发展的新动力。同时，初创期新能源锂电企业可以以其较强的技术更新和技术优势带动相关产业的经营发展，为多个行业的发展注入新的活力。随着十四五的开局，国家继续将科技创新发展摆在重要的战略位置，在初创期新能源锂电企业建设发展过程中，相关优惠政策和金融支持也不断出台和完善，初创期新能源锂电企业的建设和发展也步入快车道，各省各地区都依托于自身区位和产业特色落实并建设了一些初创期新能源锂电企业，社会资源也越来越多的投入到初创期新能源锂电企业的建设当中，我国初创期新能源锂电企业处于蓬勃发展阶段[1]。同时，随着初创期新能源锂电企业在国内的快速发展，很多企业也出现了一些经营管理方面的问题，比如大多数初创期新能源锂电企业盲目扩张，过分追求“市场份额”、“规模效益”、“多元化”，导致企业短期内就出现经营困难，有些甚至是“一年发家，二年发财，三年倒闭”。又比如，有些初创期新能源锂电企业缺乏现代管理经验，在财务管理过程中存在管理制度不科学不合理、管理流出粗放的问题，不能合理规划研发预算管理、供应链预算管理、销售流入流出管理的各个过程，导致企业现金流流转无法满足企业运营需求，进而制约企业产品开发及生产扩张。
现金是企业库存或者可以随时用于支付的存款，是现代企业经营过程中的重要基础。一般来说，现金尝尝被比作是企业的“血液”，它可以贯穿连通企业经营管理各个环节，一方面它是企业生存发展的前提，另一方面也是企业实现资本增值，规模效益的关键因素。初创期新能源锂电企业以技术更新迭代快、研发资金投入大为主要特征，而技术和研发的持续进行需要有大量非有效性的现金预算和投入为基础[2-3]。
第二节 主要研究内容及框架
一、 主要研究内容
本研究主要针对初创期新能源锂电企业现金流管理问题展开研究，首先通过对现有的相关文献进行梳理，分析并阐述企业现金流管理研究的现状和研究进展，并针对现金流管理的相关理论基础进行概述，包括财务管理理论、战略性现金流管理理论、现金流预算管理理论等。其次，阐述初创期新能源锂电企业的判别标准和主要特征，以及初创期新能源锂电企业的现金流特征。在此基础上，以CW公司为主要研究对象，分析其公司现金流管理的现状和主要存在的问题。最后，从建立现金流管理培训制度、完善现金流管理制度、建立部门预算修正循环管理体系以及建立公司现金流储备金及流转增值机制等方面提出优化初创期新能源锂电企业现金流管理的措施。
本研究具体分为如下方面的内容：
第一，绪论。针对本文研究背景和意义、创新点等内容进行阐述。
第二，文献综述和理论基础。主要阐述与企业现金流管理、初创期新能源锂电企业现金流管理相关的文献综述，与本文研究相关的概念和理论基础，其中包括对财务管理理论、战略性现金流管理理论、现金流预算管理理论等相关理论内容的归纳总结。同时，还对初创期新能源锂电企业的标准和特征等内容进行概述。
第三章，初创期新能源锂电企业现金流管理现状分析。首先对新能源初创期新能源锂电企业CW公司的基本情况进行概述，在此基础上，从现金流的流向、流量、流速和流程四个方面阐述新能源初创期新能源锂电企业CW公司的现金流管理现状，最后从现金流管理的宏观层面和微观层面对新能源初创期新能源锂电企业CW公司中存在的主要问题进行较为详细的分析。
第四章，初创期新能源锂电企业现金流管理规划。本章节在上述理论基础综述和新能源初创期新能源锂电企业CW公司现金流管理问题的研究基础上，从建立现金流管理培训制度，完善现金流管理制度，建立部门预算修正循环管理、建立公司现金流储备金及流转增值机制四个方面提出优化初创期新能源锂电企业现金流管理的对策建议，力求可以为其他同类型初创期新能源锂电企业提供科学有效指导。
第五章，研究结论与展望。
第二章 理论基础及初创锂电企业特征
第一节 相关概念及理论依据
一、 相关概念
（1）现金流
现实生活中，狭义的现金包括货币资金及其现金等价物等。广义的现金主要是指现金的等价物，它一般是指可以快速变现的金融资产。会计框架下的现金流，是指企业在一定的会计期间内，依据收付实现制原则，在企业各项经济活动和生产经营过程中，产生的现金的流动及其总体情况的统称，其中，现金的流动包括现金的流入和现金的流出。根据现金流量表中现金来源性质的不同，可以将现金流分为如下类型，具体如表2.1所示。
第二节 初创期锂电企业的判别标准及主要特征
一、 初创期锂电企业的判别标准
近些年来，国家高度重视创新赋能经济社会发展，十八大提出要实施创新驱动的发展战略，强调科技创新在国家发展全局中的核心地位。在“十四五”期间，国家将继续深化科技创新与制度管理、商业模式等创新的结合，实现中华民族的伟大复兴。根据国家相关文件，初创期新能源锂电企业主要是指拥有自主知识产权和知名品牌，拥有较强国际竞争力，其经济增长与发展与企业自身的创新密切相关，或者可以持续实现创新驱动企业发展的企业。目前初创期新能源锂电企业的建设主要包括企业通过何种途径或管理举措强化创新能力；企业如何建立、健全创新驱动机制，充分激发企业人才在创新方面的重要作用等。
根据欧美国家对初创期新能源锂电企业的研究，其认为初创期新能源锂电企业的本质特征包括两方面的技能，即战略技能和组织技能。从战略技能来看，初创期新能源锂电企业应当具有广阔的战略眼光，能够较为全面的认识现有市场的基本状况，并准确预测未来市场的发展趋势。同时，具有对技术、经济信息的收集、加工、处理的能力。从组织技能来看，初创期新能源锂电企业各业务部门可以实现较好的协同合作，具有较为完善的风险管理和控制基础和能力，在企业创新变革的过程中可以有效调动人力、资金资源的投入。
第三章 初创期锂电企业现金流管理现状 .............................. 11
第一节 CW公司概况 ............................... 11
第二节 CW公司现金流流转现状分析 ............................... 12
第四章 初创期锂电企业现金流管理优化 .................. 36
第一节 增强现金流管理意识 ...................................... 36
第二节 完善现金流管理制度 .................................... 37
第五章 研究结论与展望 .............................. 46
第一节 主要研究结论 ............................ 46
第二节 展望与不足 ............................... 48
第四章 初创期锂电企业现金流管理优化
第一节 增强现金流管理意识
整体来看，增强初创期新能源锂电企业现金流管理的重视对于提升初创期新能源锂电企业现金流管理质效具有重要的意义。传统的企业现金流管理通常是管理层和业务部门重视相关工作的开展，而从企业层面，从管理层到经营层培育全员重视现金流管理的意识对于更好地促进初创期新能源锂电企业实现更优质更高效的现金流管理具有重要意义。在初创期新能源锂电企业现金流管理过程中，需要加强初创期新能源锂电企业各个流程和重要环节现金流管理重要性的认识。企业管理者通过多种措施使得企业全体人员意识到现金流管理的重要性，进而对初创期新能源锂电企业现金流管理的各个流程进行严格审核和充足的考虑才能保证初创期新能源锂电企业现金流管理的科学性和有效性。
目前，增强企业现金流管理意识较为有效地措施是重点增强对初创期新能源锂电企业现金流管理培训的理念、管理培训计划和培训效果评估系统等内容进行研究和设计。
首先，初创期新能源锂电企业在建立现金流管理培训制度的过程中需要重视树立基于初创期新能源锂电企业发展的现金流管理理念。处于信息知识爆炸的时代，科技和信息不断改变着现代企业经营管理的理念和方式，初创期新能源锂电企业作为未来引领产业发展的重要力量，需要在充分借鉴和学习国内外成功管理经验的基础上，充分考虑外部发展环境的基础上，结合公司发展所处的阶段和实际情况，建立符合初创期新能源锂电企业自身特征的现代企业管理的理念，重视现金流管理理念的培育，注重帮助初创期新能源锂电企业内部管理人员提高现金流管理水平和技能。
第五章 研究结论与展望
第一节 主要研究结论
本文在总结现金流管理、预算管理等相关理论知识的基础上，聚焦于初创期新能源锂电企业现金流管理问题，以初创期新能源锂电企业CW公司为研究对象展开分析。首先简要阐述与本文相关的研究文献资料，以及理论基础内容。其次，根据CW公司的年报和财务数据从现金流的流向、流量、流速和流程四个方面分析其现金流管理的现状及主要问题。在此基础上，从四个方面提出优化初创期新能源锂电企业现金流管理的措施。最后，总结本文研究的主要结论并提出展望。主要研究结论有：
（1）在现金流向方面，目前CW公司的经营现金流向基本与公司的主营业务相关。公司的现金流流向主要是研发费用的支出以及收购活动支出，这些现金流动不仅帮助公司获得了良好的市场声誉，还帮助公司形成了良好的经营实力。综合来看，CW公司的现金流流向主要服务于其主要业务活动，基本与该公司的战略发展要求保持一致。
（2）从经营活动、投资活动和筹资活动研究CW公司的现金流流量。
比较经营活动的现金流量，研究期间，CW公司的现金流入和现金流出整体呈现明显增长的趋势，而现金流量净额呈现出连续下降的态势，甚至在2017年下半年之后变为负值。主要原因，一是在新能源汽车产品的销售收入，提供产品服务的收入等经营活动方面的现金增量总体是下降的；二是CW公司近些年处于新能源汽车业务扩张和产业结构优化转型期，其购买原材料、提供给研发创新人才的薪酬福利、支付给职工以及为职工支付的现金等支出的增多引起的企业经营活动的现金流出总额逐年增加造成的。此外，综合盈利质量指标来看，CW公司经营活动更多的是带来了应收账款的增加，而不是现金的流入；综合偿债能力指标可知，公司在经营活动中产生的现金流量在偿还自身债务方面存在较大难度；总体上，CW公司的现金持有量比较合理，库存现金持有量的管理令人比较满意。
参考文献（略）