本文是一篇财务管理论文，本文依据财务风险相关理论，在甘肃银行财务现状分析的基础对其财务风险进行识别和评价，发现甘肃银行在经营过程中存在的各类财务风险问题。
1绪论
1.1研究背景
商业银行从其诞生开始就与各种风险相联系，风险每一时刻都会蕴藏在银行业务的往来之中，经营成功的商业银行往往都在风险的防范和处理上有着不同的优势。因此，商业银行对风险的管理和控制能力对商业银行的经营成果影响较大。随着全球金融行业之间联系的不断加强，各个国家、各行各业、宏观、微观的风险都有可能会影响商业银行的发展。甘肃银行是西北第一家上市的城市商业银行，很大程度上依赖当地政府、企业，当宏观环境发生变化时，银行的资产质量将会出现很大的问题，风险抵御的能力严重不足，风险管理的短板暴露充分，财务风险管理在商业银行经营发展中也有着重要作用，在健全的财务风险管理体系基础上将会为银行稳健发展提供强有力的保障，及时的在银行运营中发现财务风险，分析风险产生的问题来源，找出解决对策，及时消化或减少风险带来的损失，增强银行风险抵御能力，稳定市场信心，确保不发生系统性金融风险，对于所有商业银行都有一定的借鉴意义。本文将重点对甘肃银行的财务风险管理进行分析研究，对其长远的发展提供一些建议。
1.2研究意义
（1）理论意义
当前的金融风险越来越复杂、隐蔽，对实体经济乃至整个社会都会产生重大的影响，银行作为金融业的重要组成部分，财务风险管理的重要性不言而喻，因此，做好银行的财务风险管理，提高风险预警和识别能力，建立一套完整的财务风险控制体系，全面管理财务风险，降低不利影响因素，实现稳健运营和持续盈利，最终达到利润最大化，是商业银行急需解决的问题。本文以甘肃银行为研究对象，其作为西部金融市场中的重要组成部分，对中小企业和当地经济的发展起着至关重要的作用，但国内对具有地方政府背景的特殊商业银行的关注度较低，相关文献明显不足。本文通过对甘肃银行资产质量风险的不良贷款率、拨备覆盖率和单一最大客户贷款比率三项指标；资本充足性风险的核心一级资本充足率、资本充足率及股东权益对资本总额比率三项指标；流动性风险的流动比率和存贷款比率两项指标；盈利性风险的资本收益率、资产收益率、净利差、手续费及佣金净收入占营业收入比率和成本收入比率五项指标进行分析评价，找出甘肃银行财务风险管理存在的问题，对甘肃银行财务风险管理提出应对措施，丰富了地方性商业一行财务风险管理和控制的内容，具有一定的理论意义。
（2）现实意义
本文以甘肃银行的财务风险管理为研究对象，详细介绍了甘肃银行的组织架构和化经营现状，运用归纳演绎法、文献分析法、定量分析法、案例分析法对甘肃银行的财务风险管理现状进行分析研究。主要使用了财务比率分析法，从资产质量、资本充足性、流动性和盈利能力四个方面选取相应的指标对甘肃银行存在的财务风险进行识别与评价分析，找出甘肃银行财务风险管理中存在的问题，最后提出应对措施，帮助甘肃银行提升其财务风险管理能力，具有一定的现实意义。
2相关概念及基础理论
2.1财务风险概述
2.1.1财务风险的含义
狭义的风险指的是损失的不确定性，即风险是预期结果和实际结果的差异，其差异越大存在的风险就越大。广义的风险不仅仅包括损失的不确定性，而且还包括盈利的不确定性，即可能给企业带来威胁，也可能带来巨大的机会，让企业因此得到很好的发展。企业在财务管理的过程中也会面对一定的财务风险，风险的种类有很多，本文主要研究商业银行的财务风险。商业银行的财务风险是商业银行在日常的经营管理中，由于很多不能预料的因素影响，其财务状况出现不稳定而产生一定经济损失，使银行计划的经营目标产生偏离[16]。商业银行经营过程中时刻伴随着一定的财务风险，如果能够提前了解和掌握财务风险可能会发生的情况和概率，做好应对措施，加强风险转移或抵抗，那么商业银行就能健康稳健发展。因此，加强财务风险管理对商业银行有着重要的意义。
2.1.2财务风险的分类
商业银行财务风险有很多种不同的分类方式，《新巴塞尔协议》中认定银行的财务风险主要由操作、市场、信用和流动性四种风险组成。应该从风险管理的方面对财务风险进行一些分类，才能让银行的管理和决策者有效方便地管理财务风险。美国的大型商业银行将其财务风险分成了管理水平、盈利状况、资产质量状况、流动性状况以及资本充足状况五大类[17]。《股份制商业银行风险评级体系暂行》中，我国银保监会将银行风险分成了市场风险状况、流动性状况、管理状况、盈利状况、资本充足状况以及资产安全状况六大类。其中，对每个类别均设定了定量和定性的评价指标[27]。而国内的上市商业银行在实际的财务风险管理中，对商业银行财务风险从管理角度将其分成了资本、市场、操作、信用及流动性五大类风险。我国银保监会从监管者的层面考量了商业银行风险，并将其财务风险状况进行了划分归类。
2.2全面风险管理理论
随着金融市场的不断发展，商业银行的业务越来越复杂，所面临的财务风险也变得复杂、隐蔽且不易被发现。为了能更好的控制风险，银行需要将各类风险进行管理和整合，需要进行全面风险管理。全面风险管理以商业银行的总体经营目标为核心，以银行收益的最大化为目标，将风险管理贯穿在银行的整个经营活动中。全面风险管理理论是将商业银行资产负债管理与银行各类经营风险相结合产生的理论基础[32]。全面风险管理（Enterprise Wide Risk Management ERM）这个管理理念最初是由美国COSO（TheCommittee of Sponsoring Organizations of The National Commission of Fraudulent FinancialReporting,即全国反虚假财务报告委员会的发起人委员会）2004年发布的《企业风险管理——整合框架》中所提出。文中所说的“全面”并不是“全部”的概念，并不是将整个机构的各项风险、每一个单位和级别的风险简单的合并管理，而是将风险管理看做一项有序的、分流程的系统管理[32]。这种全面风险管理理论的好处是将风险控制在商业银行的所有经营环节中，把风险降到了最低，保证了商业银行资金的流动性和安全性。
本文所研究的财务风险管理是在全面财务风险管理理论的基础上，结合甘肃银行财务风险管理现状，运用现代化的信息手段对甘肃银行存在的财务风险进行全面分析和管理。
3甘肃银行基本情况及财务现状.............................13
3.1甘肃银行基本概况.......................................13
3.1.1甘肃银行总体情况...................................13
3.1.2甘肃银行主要业务.......................................13
4甘肃银行财务风险的识别......................................22
4.1风险识别方法的确定................................22
4.2财务风险识别..................................22
5甘肃银行财务风险的评价...............................29
5.1风险评价原则与目标..............................................29
5.1.1风险评价原则........................................29
5.1.2风险评价目标........................................29
5甘肃银行财务风险的评价
5.1风险评价原则与目标
5.1.1风险评价原则
风险评价是通过对财务综合指标状况分析评价，为银行未来财务风险决策和相关风险评估提供数据支撑和依据。实施过程中坚持四个原则：一是科学性，要加大定量分析比重，减少人为主观干预，确保评估结果与实际情况一致；二是综合性，要全面考虑到金融财务风险的特殊性、关联性和复杂性，不要漏项；三是代表性，对于不同类型的商业银行在指标选择上要有不同，要符合银行自身特点，减少误差，提高数据分析质量；四是重要性，不同的评价方法对于同一变量可能会产生较大的差异，在选择评价方法上要尽量考虑到金融风险的重要性。
5.1.2风险评价目标
金融行业面对的财务风险有些可以规避，但有些无法通过技术手段规避。在银行日常经营活动中，时时刻刻都面临着各种各样的风险，财务风险更可能发生在银行经营的任何环节中，如存款挤兑、利率改革、新的金融工具的出现，资本结构的改变等等。风险评价的目标就是在银行面对各类财务风险的同时能够做出科学的有利于自身的决策，尽量减少银行的损失，控制事态发展。从企业经济获利来看，风险预计经济回报和预期风险成本预测分析可以降低成本和提高效益，通过做出合理的风险评价达到转嫁、规避或降低风险，提高企业经营质效。
6甘肃银行财务风险的应对
6.1加强资产质量风险控制
6.1.1甘肃银行不良资产实行分级管理
不良贷款对商业银行的资产质量有着较大的影响，严格把控不良贷款分级管理制度，能有效降低银行的不良贷款率。首先要认真监测甘肃银行每一笔不良资产的变化情况，制定不良资产化解的对策。对甘肃银行出现的不良资产日常管理按规范执行，主要包括时效管理、数据统计、分类认定、抵（质）押物管理、分析报告、档案管理、台账管理等。其次将不良资产按资产不同类别分类建立台账，逐笔逐项登记，以户为单位设立。最后设置不良资产的处置与清收规则。处置要有针对性，一户一策，因户施策，复杂的情况要一户多策，通过积极采取上门、电话催收，不良资产盘活和保全、以资抵债、外包催收、资产置换、债权转让、呆账核销等多种方式，分门别类管理。不良资产的清收顺序分为两种情况，一种是根据合同约定的顺序扣收本金和利息；另一种是如合同中没有明确约定，则根据贷款逾期天数分成两种情况扣收，如贷款逾期90天（含）以内的，先扣收利息再收取本金，如贷款逾期90天（含）以上的，先扣收本金再收取利息。有诉讼费等相关费用应先收取相关费用。
6.1.2加强贷后管理防范风险
发展必须建立在风险可承受的基础上，不能为了短期利益而牺牲长期利益。要坚持未雨绸缪，认真分析未来的经济金融形势，准确把握不良资产趋势和特征，了解清楚哪些领域、行业、客户容易形成不良贷款。要有针对性地研究应对措施，有效化解贷款潜在风险，防止贷款形态恶化。贷款管理既是业务经营的问题，也是风险管理的问题，要加强客户审慎准入，严把贷款审批关，加强贷后管理，提前介入风险预警客户、问题客户，防止风险扩大。还要运用科技手段，大力提升系统建设和监测预警能力，推进风险压降工作的科学化、规范化和标准化水平。
参考文献（略）