1 绪论
1.1 研究背景
当今世界唯一不变的就是变化，变革是发展道路上永恒的主题。面对全国新形势的要求，并且适应公司变革的脚步，急需行之有效的管控办法，只有以发展的眼光去认识世界，才能在复杂多变的环境中理清思路、坚定信心，从而把握形势、顺应形势，跟进时代的步伐，迈入充满生机的春天。全面预算是为数不多的几个能把企业的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。公司发展的内外部环境正在发生深刻的变化，推进电力体制改革和管理机制变革等任务是对我们的巨大考验。预算管理是以国家电网公司发展战略和山西省电力公司“三晋”目标为指导，对省公司未来经营活动和相应财务结果进行科学预测和合理安排，全面落实管理责任，实施有效监控与考核，促进省公司资源有效配置，确保省公司年度经营目标实现的相关管理活动。各级电力公司深入贯彻公司党组建设“一强三优”现代公司的发展战略目标是全面预算管理,公司落实“三抓一创”的工作思路的基本手段和方法。要逐步建立和完善战略导向的全面预算管理体系,以发展和效益并重为方针,以集约化管理为重点,以绩效预算为督导,指导预算管理各项工作。由于全面预算管理通过系统化、战略化、人本化为一体的管理模式,有效地聚合企业内部各项资源,以内部高度的有序化来对付外部茫然无序的市场环境,它可以使企业内部形成一种强大的、秩序性的聚合力,凸现企业的竞争优势,构建企业的核心竞争力。从微观上看,它有助于企业管理效率及效益的提高；从宏观上看,它更是利用市场背景优化社会资源配置的重要手段。
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1.2 研究意义
全面预算管理是国家电网公司系统各单位面临的新挑战，山西省电力公司经过经营诊断分析发现，预算对年度经营损益平衡、税收管理影响较大，同时影响公司经营风险。而省公司又缺少全面预算管理过程进行管控的有效标准、有效手段。导致财务活动严重滞后，无法及时掌握整体状况和经营成果。伴随着财务管理向企业管理渗透的要求，全面预算管理成为现代化企业的核心管理工具、是企业内部管理控制的重要途径和方法。为提高全面预算管理，加强全面预算管理对实践的作用，山西电力公司直达业务发起端，总结梳理预算流程，最终归纳业务执行规律，并充分利用资金支付和现金流量预算平台，将全面预算管理要求固化到财务管控系统，争取做到业务发生前提示预算申报，预算跟踪过程执行，事项结束预算执行考核，提供多维度多模式的查询、分析和监控，达到预算活动可视化全面管理，帮助完成成本入账进度，辅助决策。公司发展的内外部环境已经在发生深刻的变化，推进电力体制改革和管理机制变革等任务是对我们的巨大考验。只有认真总结过去的经验，准确把握自身的优势，才能更多一份笃定，满怀信心走好今天的路，迎接未来的成功。从公司的实践来看，要确保公司在改革中发展，在发展中壮大，必须从规范全面预算管理。全面预算管理是公司持续健康发展的基本要求。作为特大型央企，公司工作备受各方关注，面临的政府监管、行业监管、社会监督日趋严格，只有全面预算管理，才能保证公司在晋级发展的道路上稳步前行。全面预算始终是公司发展的前提和基础，坚实电网是社会对我们最基本的要求。在自然灾害频发、安全管理基础仍然薄弱、影响电网安全不可预见因素日渐增多的情况下，只有建立完善的安全应急管理和全面预算管理体系，才能有效应对各种突发事件。
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2 全面预算管理的概念及国内外实施情况
2.1 全面预算管理的内涵
全面预算管理是以预算为表现形式的价值管理工程，全面预算管理是采用价值形式和数量形式对企业的全部经济活动进行预测、决策和目标控制的管理方式，它是企业在科学地对内部、外部环境进行分析和预测的基础上，用价值和实物等多种形式对企业未来一定时期的生产经营及财务成果的一系列量化的规划与安排。全面预算具有“全面、全额、全员”的特征，它是企业进行战略实施和管理控制的主要手段，也是国内外成功企业普遍采用的现代管理模式。涵盖供电企业的投资、经营和财务等企业所能涉及的所有方面。全面预算反映的是企业未来某一特定期间（一般不超过一年或一个经营周期）全部生产、经营活动的财务计划，它以实现企业的经营目标为目的，以销售预测为起点，对生产、成本及现金收支等进行预测，并编制预计资产负债表、预计利润表和预计现金流量表，反映企业在未来期间的财务状况和经营成果。全面预算管理是企业内部管理控制的一种主要方法, 对现代企业成熟与发展起到重大推动作用。这一方法自从上个世纪20 年代在美国的通用电气、杜邦、通用汽车公司产生之后，很快就成了大型工商企业的标准作业程序。从最初的计划、协调，发展到现在的兼具控制、激励、评价等诸多功能的一种综合贯彻企业经营战略的管理工具，全面预算管理在企业内部控制中日益发挥核心作用。正如著名管理学家戴维•奥利所说的，全面预算管理是为数不多的几个能把企业的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。
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2.2 实行全面预算管理的意义
全面预算管理在保持现有利润水平的基础上，以合理降低费用、节约成本为出发点，有效地提高了公司利润率，由此全面预算管理为提高供电公司经营水平制造了坚强的后盾。全过程的管控是全面预算管理的重点，通过由下往上、由上往下、上下协调配合的过程，将预算指标分解到各基层单位，各主管部门，明确落实管理责任与指标利益，同时也将所带来的优势落到了每一点，奠定了供电企业高效率运作、高效益经营的基础。。全面预算管理深入到业务始端，由资金预算发起，资产负债预算是通过预算资产负债表的填报完成的，由预算现金流量表实现月度预算，最终分析利润预算。为企业争取了时间的提前量，保障了经济效益的顺利完成。
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3国网山西省电力公司实施全面预算管理的现状分析......11
3.1 山西电力公司介绍.......11
3.2 山西电力公司实施全面预算管的基本情况.......11
3.2.1 山西电力公司实施预算执行现状.......11
3.2.2 山西省电力公司实施项目全面预算管理...........17
3.3 山西电力公司实施全面预算管理存在的问题...........20
3.4 本章小结.......22
4 完善山西电力公司全面预算管理体系的措施..........23
4.1 推行国网公司预算编制模型 .......23
4.2 合理组织实施月度现金流量预算管理 .......28
4.3 加强购售电预算管理，切实降低预算执行偏差率...........34
4.4 执行项目储备、成本制度管控制度...........34
4.5 整合岗位职责，优化工作流程......34
4.6 加强全员参与，互相协调，实现计划的衔接...........34
4.7 本章小结.......35
5 结论......37
4 完善山西电力公司全面预算管理体系的措施
4.1 推行国网公司预算编制模型
按照公司集团化运作、集约化发展、精细化管理的要求，针对当前预算编制与执行中存在的问题，为深化全面预算管理，提高预算编制的科学性、准确性，实现财务预算与业务计划的有效衔接，落实预算编制责任，规范预算编制方式，提高预算管理透明度，增强预算分析预测能力，需要建立适应公司发展的预算编制模型。预算编制模型是根据模块化的设计和标准化的方法，建立的预算编制、分析工具，通过规范基础数据来源及预算指标分析方法，设置指标参数及勾稽关系，实现输入基础数据和参数，测算主要指标和预算报表，并可根据政策因素变化和外部环境的重大影响对预算指标进行调整修正。完善全面预算体系。通过对资本性收支预算、现金流量预算、资产负债预算、损益预算、融资预算进行深入研究，明晰不同预算间的内在联系，通过建立科学严密的勾稽关系、指标计算体系，使不同预算之间的相互融通、相互转化，实现不同数据间的科学对应，促进全面预算体系的不断深化。通过强化现金流量管理，实现资本性收支预算、现金流量预算、融资预算有机融合。
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结论
电力体制改革关系到社会的方方面面，随着社会经济的急速增长，电力改革的使命成了国家的重点和焦点，电网的发展带动了国家工业、农业等的生产和飞跃，如何稳定的增长，如何平稳的过度成为电力企业每一位员工的追求和夙愿。经过国内外广大企业对全面预算管理的实践应用，日趋规范和成熟，电力体制改革继续这种成熟的管理手段，来平稳面对问题解决问题。全面预算管理体系同样是很具规模的管理工具，本文通过对全面预算管理体系的介绍，深入调查研究国内外全面预算管理的发展，切实分析电网公司实施全面预算管理的可行性和问题挑战，提出自己的简介看法，弥补不足，完善体系。本文通过对具体目标的全面预算管理体系的重新设计，提出高效推行全面预算管理的对策建议，对电网企业实施全面预算管理具有一定的借鉴意义。由于时间及本人的水平所限，在论文写作过程中难免出现问题和不足，通过推行全面预算管理提升企业绩效的方法仍有待进一步的研究。
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参考文献（略）