本文是一篇财务管理论文，笔者认为未来需要对更为广泛和深入的风险因子进行全面考察和分析，还需对模型进行持续优化，以确保金融实践中的实际应用价值。在此基础上，我们需要研究更加完善的财务评价指标体系，为银行的财务风险防范提供可靠策略。
第一章 绪 论
1.1 研究背景及研究意义
1.1.1 研究背景
党的十九大高度强调风险防控的重要性，明确提出各领域，都要加强对风险的预防与控制能力的提升，金融领域的风险防控尤为重要。商业银行在经济社会发展中，有核心支柱的地位，承担的各类业务对经济生活的正常运转，有着不可替代的作用，执行金融交易的过程中，银行不可避免地面临风险套利的问题，该风既包括系统性、非系统性风险。随着互联网技术的飞速发展和深入人心，互联网金融为新兴产业迅速崛起，以其便捷、快速的特点，短时间内吸引大量用户的关注与使用，引发与传统商业银行的激烈竞争。该过程中，不仅竞争不断加剧，也导致市场风险逐渐增加，对整个金融市场的稳定造成显著影响。回顾近年案例也可看出该现象，例如1998年的海发银行未能按期兑付债务，导致该银行的流动性受到严重影响，产生信用以及声誉风险，最终被关闭；2001年的汕头银行因为存在严重的违规行为，也进行严格整顿；再如2019年的包商银行，大股东违规占用银行资本，导致银行陷入危机，最终被国家相关部门接管。为更好地维护金融市场的稳定和公平，监管层近年来发出多次通知，对商业银行的存款业务进行严格规范，通过限制相关操作，保证金融市场的秩序得到维护。政府也加大了对银行业的执法力度，通过严格的法律手段，保证银行业务的合规运营，确保金融市场的健康发展，使银行在面临种种挑战的情况下，仍然可以保持稳健的经营。近些年，XY银行把握住京津冀发展的重要机会，积极扩充经营规模，吸储超过1000亿元，荣获中国十佳金融产品创新奖（冀南微贷），2020年净利润 21092万元，同比下降1.81%，2021 年净利润43521万元同比上升 106.34%，2022 年仅同比上升 0.38%。所以，为深度分析XY银行发展的实际状况，本研究选择XY银行的案例开展分析，研究其面临的财务风险，设计配套的管理策略。
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
（1）财务风险及其相关概念
风险广义解释是未来可能导致不良后果或损失的不确定性。在1895年，Haynes及其同事在其研究中首次采用“风险”这一概念进行描述。随后，经济学领域的学者深入探讨风险管理，尤其是如何准确衡量在进行财务决策之后，风险带来的不确定性的影响和可能性。然而财务风险往往与企业的内部管理存在紧密关联，尤其是内部经营策略执行不佳时，可能导致企业流动性大幅度下滑，从而引发另一个问题，即企业因资金周转不灵，未能在规定期限内还款，进一步触发债务危机。
（2）财务风险形成原因
有学者围绕企业内部经营风险开展分析。Sharma(1980)基于内部经营的视角，对企业经营开展深度研究，提出内部不良经营，会造成企业丧失应对市场风险的综合能力，这就使得企业更容易陷入财务危机。在高杠杆经营的情况下，企业需要更多的资金来偿还债务，如果企业内部经营不善，资金管理不当，就不能及时回笼资金，从而增加了财务风险的发生[1]。Ooghe H(2008)结合实例分析，得出破产企业的各大阶段都有自身的原因，但是这些原因的根本在于企业内部的不善管理。如果企业内部管理不善，缺乏有效的战略规划和管理能力，就很难应对市场变化和风险挑战，从而加剧了风险的发生[2]。
第二章 相关理论及方法概述
2.1 财务风险的概念
风险即造成损失的情况或因素，它们受到社会和经济环境以及行业水平的影响，并带有不确定性。在企业经营活动中，风险是客观存在且影响方方面面的。为避免经济亏损，我们需要建立完善的预警机制。在风险领域研究中，财务风险是重要的组成部分。财务风险分为广义和狭义，狭义的财务风险是指企业由于资金不足而举债后未能及时偿还借款的风险，而广义层面的财务风险，含有实际和预期经营不一致，而筹资、投资方面的不确定性导致的多类问题。银行在实际经营环节中，遭遇财务风险，各类因素的叠加，会造成银行获得更多的利润或遭遇更多的损失。财务风险依据实际来源，可区分为流动性、资本等多个风险，显著影响银行的财务风险状态。
2.2 财务风险管理相关理论
随着商业银行规模不断壮大，这些金融机构面临来自多个维度的风险，财务风险的压力不断增加。财务风险管理理论是针对财务风险的研究和应用理论，自诞生之日就持续经历着不断的发展和成熟过程。该理论的成熟，经历资产管理、负债管理、资负综合管理与全面风险管理等关键阶段。在各阶段，该理论都对如何更有效识别、度量和管理财务风险进行深入的研究，为商业银行在实际操作中，应对各种财务风险提供有力的理论支持和实践指导。与此同时，随着理论的不断完善和发展，监管体系也逐渐建立并不断完善，为财务风险管理提供了更为坚实的制度保障。而在长期的实践过程中，商业银行也积累了丰富的财务风险治理经验，这些经验为财务风险管理理论的进一步发展奠定了坚实的基础，也为银行业界在面临财务风险时提供了有效的应对手段和保障。
2.2.1 资产管理理论与方法概述
在银行的发展早期，其运营的首要任务，聚焦于确保资产具有流动性与安全性两大特性，通过这种方式实现利润最大化的目标。在实践过程中，商业银行时刻警惕资产的流动性和安全性，流动性可为银行提供必要的现金流以满足其短期负债，而安全性则是为了减小资产价值波动带来的风险，维护银行的经营稳定。为更有效地获取高利润，资产管理理论被引入和采用，着重强调通过精细的资产配置和调整，以实现整体投资收益的增长。资产管理理论有多个重要的分支或子理论，其中包括了商业贷款理论和资产转移理论，这两者为银行业务提供了不同的指导思路。商业贷款理论最初作为资产管理理论的重要组成部分之一，主张银行在运营中应侧重于短期贷款的发放。这是基于短期贷款相对长期贷款更容易控制和管理的考虑，因为短期贷款的期限较短，银行能更快回收资金，从而降低信贷风险。
第三章 XY银行简介及风险识别 .......................... 15
3.1 XY银行简介 ............................. 15
3.2 XY银行财务风险识别 ............................ 16
第四章 XY银行财务风险评价体系构建 ..................... 21
4.1 XY银行财务风险评价体系构建原则 .............................. 21
4.2 XY银行财务风险评价指标选取 ............................... 22
第五章 XY银行财务风险评价及风险点分析 .................. 43
5.1 XY银行财务风险评价 ............................. 43
5.2 XY银行财务风险的确定 .............................. 44
第六章 XY银行财务风险成因以及风险防范措施分析
6.1 XY银行财务风险成因分析
6.1.1 缩减“两高一剩”高污染行业授信业务没有到位
在2018至2020年，XY银行维持较低的风险水平。通过积极响应、实施与国家相关政策相一致的战略调整，该银行适时地调整了信贷策略，降低对高风险行业的贷款投放。执行策略调整的过程中，XY银行记录较低的不良贷款率，从而在一定程度上证实信用风险有效降低的事实。对资本充足率提升这一核心指标，该银行采取一系列措施以增强其资本基础，这些措施不仅包括直接增加资本，还涉及减少风险资产的持有，通过这一系列复合策略，XY银行成功确保了其财务状况的整体稳定与健康。
6.1.2 弱经济周期行业的信贷投放还存在
在2018年至2021年期间，XY银行在弱经济周期行业提升信贷投放，降低基础设施方面的授信比例，造成不良贷款有显著增长。造成资产质量持续恶化，显著影响XY银行的风控能力。XY银行的同业收入在2018年至2021年期间占比分别为52%、67%、67%和56%，而2019年骤降至28.5%。这反映出XY银行增加了对地方经济的授信资金投放，还会造成不良贷款率的提升。
结论与不足
商业银行在全球经济结构中扮演着不可或缺的角色，而在快速发展的现代社会，它们必须紧跟科技和社会进步进行自我创新以满足市场的变动需求。受到国际贸易、政策调整、货币政策和其他多种外部环境因素的影响，商业银行往往容易面临各种形式的财务风险，因此有迫切的需要深入研究和制定相应的风险管理策略以确保其长期稳定与发展。
本文围绕XY银行开展分析，以2017年至2022年为考察期间，对财务数据开展深度研究，从而深刻认知XY银行的财务风险状况。主要结论如下：
(1)通过采用基于“骆驼”评价体系的财务比率分析法，可辨识XY银行的财务风险。重点依靠资产负债表以及损益表，确认具体的财务比率，依靠研究此类财务比率数据，从而判断XY银行在资产质量等多个维度的具体表现。
(2)构建层次分析模型，以考察期内的财务报表作为数据来源，对XY银行的财务风险进行评价。该模型结果显示，2020年XY银行的财务风险综合水平为较高位置，而2021年XY银行的风险为最低点。
(3)基于近六年的数据分析，2017年至2022年期间，XY银行的财务风险分值表现得相对稳定，没有出现明显的大幅度的起伏，体现了银行在这段时间内的稳健经营策略。进入2021年，大客户贷款的占比明显上升，对其资产质量带来了一定风险，大额贷款一旦出现违约，对银行会有极大的损失。贷款结构的变化也使得银行的盈利风险相应增加，尤其是在经济波动或者行业调整的背景下。尽管面临着这些潜在的风险，银行的总体财务评分在2021年依然实现了上升，这可能与其其他经营策略和业务布局有关，也或者与整体金融市场的环境变化相关。
(4)本文提出了针对XY银行财务风险防范的策略和建议，重点有增强银行资产的质量风险管控水平；强化配套的流动性风险管控；增强资本充足储备；通过合理措施优化创利能力；实现综合管理水平的提升等。
参考文献（略）