本文是一篇财务管理论文，本文结合JL银行财务状况现状以及地域发展情况，梳理JL银行在财务风险中存在的问题，深入剖析存在问题的原因，提出一些具有针对性的加强风险防范的措施。
1绪论
1.1研究背景与意义
1.1.1研究背景
我国经济仍然处于快速发展的阶段，在经济发展的过程中，不断面临国内外疫情等外部环境的冲击，对我国众多行业都产生较大的影响，加之国际贸易摩擦不断升级，全球性供需结构失衡和产业链重构等重大变化，外需将会显著恶化，进而对我国经济产生较大的影响。虽然我国在经济发展中面临着重大的挑战，但与此同时，在如今国际大形势下也会为我国经济发展带来重大的战略机遇，金融体系将发挥着至关重要的作用。近些年，金融体制改革无论是在金融机构自身的改革，还是金融生态环境的改善都取得非常明显的成效，金融监管方面也逐渐完善，这进一步促进我国金融业健康有序的发展，对我国经济长期稳定发展做出突出的贡献。金融作为我国重要的宏观调控手段，金融体系在我国应对各种突发状况中发挥着不可替代的作用，肩负着更加重要的责任，保障我国经济发展的各项指标都能持续改善。商业银行是金融体制中的重要组成部分，其发展的好与坏直接会影响到金融体系的发展，进而影响我国经济的快速稳定发展，所以应建立金融机构联防联控机制，充分发挥各部门应对金融风险的作用，有效控制商业银行财务风险，引导商业银行健康发展，才能更好的实现我国经济发展的各项目标。
在互联网对传统行业产生巨大冲击的情况下，传统行业的生存与发展不容乐观，而传统行业和我国商业银行之间又存在着密切的业务关系，所以对我国商业银行也造成了很大的影响，并且随着科技的进步，互联网金融为客户提供了更加便捷的服务，大大削弱商业银行传统的储蓄功能，由于其成本较低，很大程度上抢占了银行的中间业务。另外在金融体制的改革过程中，利率市场化的推进无疑加剧了商业银行之间的竞争，尤其是那些以利率为主要利润来源的金融机构，可能会不断提高利率，争夺有限的货币资本，从而导致融资成本大幅提高，利润进一步被压缩，会造成商业银行面临较高的财务风险。这种融资难融资贵的环境下，如何应对可能面临的财务风险，对商业银行长期稳定的发展尤为关键，商业银行应时刻关注国家政策和市场的变化，以便积极应对面临的财务风险。
1.2国内外文献综述
1.2.1国外研究现状
国外对商业银行财务风险控制的研究已经取得了一定的成就，对财务风险的概念及成因有着深入的理解，在财务风险识别、评价和控制三个方面研究探索出了丰富的实践经验。
（1）商业银行财务风险概念及成因的理论研究
Ross（2017）指出了财务风险就是指企业的经营性现金流量小于其现有的到期债务余额，短期流动性不足，资产负债产生失衡致使企业陷入财务风险[1]。商业银行的财务风险主要是商业银行在经营过程中由于不确定因素导致的实际收益与预期收益的偏差。Cruz（1998）认为商业银行都会存在财务风险，商业银行的内部环境和外界市场变化都会产生财务风险[2]。Kiran Hiremath（2018）认为银行业作为一个在充满活力的全球化经济中经营的商业实体，面临着许多挑战，这些挑战可以被称为风险，另外银行的业务活动都与客户权益投资有关，任何投资都会有风险，所以不可避免的会产生财务风险[3]。
Hughes（2001）利用实证研究，经营状况更佳的商业银行负债比例较高，增加经营业务收入的往往是经营状况较差的银行，且经营状况较差的银行往往偏好于高风险投资，资产水平的高低与资产风险成正比[4]。银行经营的多样性使其在日常经营中面临着各种风险，而各种风险之间又相互影响，A.Kolawole Adegoke,O.Yusuf Oyedeko（2018）研究发现，流动性风险暴露会对商业银行盈利能力产生一定的影响，短期和长期流动性风险都对存款货币银行的盈利能力有正向影响[5]。Sathyamoorthi（2019）选取10家商业银行，对其2011年至2018年期间的财务风险进行研究，研究结果表明，利率对资产收益率和净资产收益率有负的显著影响，总负债对总资产的影响为负且不显著[6]。
2相关概念及理论基础
2.1相关概念
2.1.1财务风险的概念及分类
（1）商业银行财务风险的概念
商业银行的财务风险是指银行在正常的经营活动中如投资、筹资、运营等，由于受到内外部不可预估的因素影响，导致银行内部财务状况不稳定，而使银行受到经济损失。狭义的商业银行财务风险是指商业银行由于金融结构不合理而需要承担损失的风险。广义上的商业银行财务风险受到各种不可预测或控制因素的影响。
商业银行财务风险涉及到银行各个部门以及业务的各个环节，商业银行的财务风险通常隐藏在资金账目中，通常很难被发现，只有当经济环境发生较大变化或者银行风险暴露很明显的时候才会被发现，而这种积累的风险一旦暴露出来，会对银行造成很大的影响。另外商业银行的业务十分广泛，面临的客户也源于各行各业，所以资金的来源与走向很难提前控制，并且大环境的变化对各行各业的影响也不一样，所以商业银行财务风险具有不可预知性。
（2）商业银行财务风险的分类
随着社会经济的不断发展，商业银行的业务也在不断创新，每项业务面对的群体不同，产生风险的种类及可能性就不同，所以在商业银行业务不断丰富和创新的背景下，商业银行财务风险的种类也逐渐丰富。可将商业银行财务风险划分为以下几类：
①资本充足风险。是指银行的资本应保持既能经受坏账损失的风险，又能正常运营，达到盈利的水平，这是衡量一家银行业务经营情况是否稳健的一个重要标志。
②资产质量风险。是指银行开展各项业务形成的资产质量发生变化而导致可能形成不良资产的风险。当前贷款业务是我国商业银行最主要的业务之一，由于贷款人可能出现各种财务状况而对资产质量造成影响。
③管理水平风险。商业银行的管理水平主要受成本管理以及业务流程管控的影响。主要体现银行在经营过程中管理资金、控制风险、持续经营的能力，管理水平较弱会导致银行信贷成本过高，从而导致银行面临较高的财务风险。
2.2相关理论
2.2.1资产管理理论
早期银行家认为银行经营管理的关键就在于资产管理，在现有的资产规模下不断优化资产结构以获取更多的利润，在这样的背景下，有关学者在20世纪初开始提出资产管理理论，该理论认为商业银行在经营发展过程中通过不断吸收客户存款，用于发放贷款和投资等经营业务，从而获取利润以维持银行的正常运营。存款规模与商业银行的负债程度成正相关，商业银行只有建立相适应的资产结构体系，才能提高商业银行的经营安全性。只有在保证商业银行流动性充足，才能在发展过程中获取更多的利润。根据现今银行业的发展趋势，商业银行的资产管理水平与财务风险控制存在密切的关系。因此，商业银行对资金的管理是其自身发展及运行的重要前提。
2.2.2负债管理理论
负债管理理论是银行不断调整负债结构来适应新形势，而资产结构保持不变的银行管理理论，即银行可以举债来应付客户的提现和借款需求。这一理论产生于20世纪60年代，当时世界各国经济的迅速增长引起对资金的巨大需求，银行筹资渠道得到新发展，为银行举债满足客户的提现和借款需求提供了可能。
负债管理理论主张在开展业务时，结合自身发展状况，采用借入资金的渠道来保证银行流动性的需要，避免资金流动性不足导致风险的增加。这使得银行的管理措施发生质的改变。将管理的视角由单纯资产管理扩展到负债管理，使银行能够根据资产的需要来调整负债的规模和结构，增强了银行的主动性和灵活性，提高了银行资产盈利水平。
3 JL银行发展概况和财务现状 ........................... 13
3.1 JL银行发展概况 ...................... 13
3.1.1 JL银行简介 .......................... 13
3.1.2 JL银行组织结构状况 ....................... 13
4 JL银行财务风险识别与评价 ............................ 24
4.1 JL银行财务风险的识别.......................... 24
4.1.1 资本充足风险 ............................ 24
4.1.2 资产质量风险 ..................... 25
5 JL银行财务风险的成因 ...................... 36
5.1 资本充足风险的成因 ....................... 36
5.2 资产质量风险的成因 ....................... 37
6加强JL银行财务风险控制的措施
6.1 JL银行资本充足风险应对措施
商业银行的自有资本是应对风险的坚实后盾，如果自有资本不足，那么银行在面对风险时可能会引发资金链断裂，从而引发严重的财务风险。因此，商业银行在满足国家标准和巴塞尔协议规定的基础上，还需要进一步提高自身的资本水平。JL银行想要防范资本充足的风险，应当做好以下几方面的工作：
（1）拓宽融资渠道，提高资本补充能力
通过充分利用央行以及银保监会等部门出台的政策措施，依法依规进行资本金补充。一是要加强内源性资本的积累，商业银行内源性资本的积累是企业生存发展和转型升级的基础，通过深入了解经济发展新的增长点，加大投资力度，创造新的利润增长点，并且要提升银行原有业务的质量，加快资产运营效率，同时加强与证券公司、企业的业务合作，加强业务的创新发展，逐步提高非息收入占比，增强企业盈利动力。并且要加强对成本支出的控制，实行全面预算管理，对预算的制定、执行等全过程进行管理，加大对成本支出的审查力度，以助于更好的实现成本控制，同时JL银行要引入先进的技术和模式，全面降低运营成本。二是要加强外源性资本的获取渠道，通过创新资本补充工具，积极发行永续债等资本工具，通过发行次级定期债券提高附属资本水平，改善资本总额当中债券余额较少的现状，对于提高资本充足率，改善资本结构，具有十分重要的意义。同时加强与大企业的银企战略合作关系，扩大范围引进合格股东、战略投资者增资扩股。另外积极筹备上市工作，成立筹备工作小组，招纳相关专业人才，聘请专业的外部机构，通过上市拓宽融资渠道，增加银行获取外源性资本的能力。
7结论与展望
7.1结论
面对国内外复杂的经济形势，新时代金融体制改革的推进，加剧了商业银行在市场上的竞争，商业银行违法事件频发，党中央领导对金融体系风险防范非常重视，金融风险防范化解也是“十四五”规划的重点工作内容。本文以JL商业银行为研究对象，首先介绍本文研究所运用的理论基础和研究方法，搜集JL银行财务数据及内外部相关披露信息，结合JL银行财务状况现状以及地域发展情况，梳理JL银行在财务风险中存在的问题，深入剖析存在问题的原因，提出一些具有针对性的加强风险防范的措施，并得到以下结论：
JL银行整体面临的财务风险比较严峻。主要体现在贷款结构不合理，风险较高的企业贷款以及变现能力不强的长期贷款占比较高，对于流动性管理缺乏动力，对JL银行资产流动性造成很大的影响，贷款全流程管理不规范，造成不良资产居高不下，不良贷款率偏高。JL银行高负债规模的运营模式下，收支比偏离行业平均水平，每年剩余利润较少，面对自身资本充足能力不足和获取资本渠道也很有限的情况下，容易造成较为严重的财务风险。
通过对存在的问题深入剖析其形成的原因。主要是JL银行贷款规模在不断扩增的情况下，没有重视贷款全流程的管理，对贷款客户审核把关不严，贷后跟进工作不到位，贷款投向不准确，对资产质量产生较大的影响，也是造成JL银行利润偏低的主要原因，导致盈利能力较弱，内源性资本获取能力不足，股东投入产出比并不理想，外源性资本获取渠道也很有限。另外员工整体素质不高，防范风险的意识淡薄，不能有效贯彻落实全面风险管理的要求，使得银行整体应对财务风险的能力不足。
参考文献（略）