本文是一篇财务管理论文，本论文以中国工商银行LZ分行近三年的财务数据为基础，对中国工商银行LZ分行的资产、负债、利润实现情况进行了分析，从盈利风险、偿债风险、资产质量风险三个维度对中国工商银行LZ分行当前存在的主要财务风险进行了识别，并分析了财务风险形成的原因，随后运用因子分析法对中国工商银行LZ分行的财务风险水平进行了量化分析，提出了针对性的解决方案。
第1章绪论
1.1研究背景与研究意义
1.1.1研究背景
自改革开放以来，中国经济的发展已进入了快节奏的轨道，与此同时，也不可避免地受到了经济全球化所带来的冲击与挑战。我国自1996年开始，在经过一系列存贷款利率政策改革过后，现已基本实现了利率市场化，我国商业银行市场也正式进入了自由竞争的发展阶段，这对商业银行吸收、保护社会资金提出了新的更高要求。随着我国金融科技的不断创新与发展，大数据、云计算、人工智能等众多新的技术手段在商业银行实现应用，这极大地刺激了新兴金融机构的出现与发展。以商业银行为代表的传统金融格局受到了前所未有的冲击与挑战。对于国内传统的金融业而言，新兴金融媒体所带来的冲击既是巨大的挑战，也是非常难得的机遇。互联网巨头阿里巴巴创始人马云曾经说过：“银行不改变，我们就改变银行”，如果新型互联网金融公司能够持续地以当前的速度发展壮大，势必又会积极地推动全国传统商业银行积极改变自身当前粗放的资产经营结构模式，从而推动传统商业银行运行格局的大幅提升。在众多新型互联网金融企业的强势冲击影响下，被我国传统金融业巨头所相对垄断着的商业银行支付及结算核心业务已经受到其巨大的冲击影响，商业银行的存款以及开始不断地流失，吸储能力被削弱，迫使商业银行不断提高资金成本。在此背景下，商业银行所面临的财务风险开始不断变化并变得愈来愈突出，如何化解自身财务风险这个难题已经摆在了商业银行的面前。目前，国内各商业银行已开始着手调整优化自身业务结构和经营战略模式，以应对互联网金融企业所带来的冲击，各商业银行机构之间面临的竞争压力也变得愈加的激烈。
随着商业银行的财务状况变得愈来愈不确定，商业银行所面临的财务风险同样也在发生着变化。当前，我国商业银行仍在以较高的速度发展壮大，但同时其所承受的各种财务负担也在相应的加重。在金融市场环境日益严峻的今天，如何有效防控自身所面临的各种风险，提升自身风险抵御能力已经成为商业银行亟需思考和解决的问题。而如何对商业银行自身所存在的财务风险进行有效评估更是商业银行财务风险管理的重中之重。由此可见，研究商业银行财务风险评价及财务风险防范措施优化将会成为今后一段时期课题研究的重点关注内容。
1.2国内外研究现状
1.2.1国外研究现状
针对商业银行财务风险的内涵研究而言，Gauvin(2014)论文首先从商业银行微观财务角度进行分析研究来进行比较出发，根据各国银行体系之间以及各商业银行分支机构财务风险资本水平程度高低差异以及财务风险流动性大小差异等风险的程度差异不同，对银行各项财务风险种类来进行了划分，以此分析了商业银行的自身的流动性风险管控。Ross(2017)文中指出，所谓财务风险就是指企业当前拥有的各项经营性现金流量额小于企业所有实际到期债项余额，导致短期公司流动性明显不足，无法按时偿还到期负债，那么企业很可能已经陷入的严重的财务风险。
针对商业银行财务风险的影响因素研究而言，Maximilian(2009)等首先利用了NN方法并在各银行宏观层范围内分别引入了多种经济变量，以此作为模型对印度尼西亚银行进行了全面的财务风险分析，得到初步结论，商业银行面临的各项潜在财务风险明显受该公司股价走势的短期变动因素影响，需要公司进一步明确将此列为其主要风险度考虑事项范围内。Susan(2011)的报告分析指出了企业高管人员如果出现变动将会对企业的财务风险产生影响，在整合比较了大量美国境内上市企业相关的财务数据后，证实了公司高级经营和管理人员跳槽可能会在短期内明显的影响企业其经营财务指标的总体稳定性。
针对商业银行财务风险的管理办法以及管理模式研究而言，James（2015）等在其研究报告中指出，针对商业银行所构建的财务风险综合评价方法体系也可选择普遍的使用到其他风险类别下的政策性银行，例如一些政策性银行既可以选择根据风险市场化标准来进行调整其经营业务模式，可以同时把财务盈利风险一同也包含在其经营风险目标内。所以，直接采用巴塞尔的协议格式来评价银行财务风险能力是完全具有操作可行性的。
第2章商业银行财务风险概述
2.1商业银行财务风险相关理论
2.1.1商业银行财务风险的概念
国内外研究中对于商业银行财务风险概念的认识比较统一，主要有狭义的概念与广义的概念两种不同的认识。狭义的商业银行财务风险将商业银行的财务风险概括为：由于商业银行对于自身的财务结构安排合理性不够，从而导致商业银行可能产生相应损失的风险；而广义的商业银行财务风险则将其概括为：银行在其日常经营活动中，因为受到了来自内外部各种不可预知的因素所影响，从而导致银行在这些经营活动中所能获得的收益不稳定，进而使银行的整体收益损失的潜在可能性，而所有这些对商业银行财务风险的影响都将在银行的相关财务报表数据上得以体现出来。本文所研究的商业银行财务风险主要是指商业银行广义概念上的财务风险。
2.1.2商业银行财务风险的特征
商业银行作为一种特殊的盈利机构，其业务发展与其所处的宏观经济环境、市场供需变化情况等方面都将产生直接或间接性的关联，这些因素本身就具有高度复杂性的特点，加之商业银行自身的特殊性使得商业银行经营管理者面临的财务风险具有以下五个方面的主要特点：
（1）扩张性。吸收存款发放贷款从而获取利差仍旧是我国商业银行当前的主要盈利手段，而在这一过程中，不论是储户还是信贷客户，因其自身的不确定性，不可避免地都会对商业银行相关业务产生一定的风险影响，这些风险一旦产生，商业银行有业务往来的各个主体都会受到波及与影响，该风险便在商业银行所交织的业务关系网中扩散开来。
（2）普遍性。商业银行的财务风险普遍存在于其经营活动和日常管理当中，商业银行所经营的各项业务都具有不同程度的财务风险，而且风险程度的大小往往与商业银行收益水平高低存在正相关关系，业务收益水平越高，其存在的风险也就越大，完全无风险的业务是不存在的。
2.2商业银行财务风险的评价方法
2.2.1比率分析法
比率分析法是一种比较常用的财务分析方法。它可以反映出企业在同一时期各种不同财务指标间的相互关系，在实际运用中，可以根据管理者的分析需求来选取不同的财务指标进行分析。针对商业银行的财务分析，通常从商业银行的风险管理能力、企业的盈利能力水平、银行信贷资产的质量、银行资金的流动性以及银行资本金的充足性等方面着手来进行比率分析。
2.2.2因子分析法
因子分析法也是商业银行财务风险评价中常用的评价方法之一，它以商业银行经营过程中的客观财务数据为基础，在多个财务指标所组成的变量中筛选出具有典型代表性的几个公因子，再通过对公因子的重点分析，得到所需的评价结果。在评价过程中，既大大缩减了相关性的变量，又保证了信息的完整性，是一种高效且适用的分析评价方法。本文在构建中国工商银行LZ分行财务风险评价时应用了因子分析法进行评价模型的构建。
第3章中国工商银行LZ分行财务风险识别......................15
3.1中国工商银行LZ分行概况.........................15
3.2中国工商银行LZ分行经营现状.................15
第4章中国工商银行LZ分行财务风险评价..............................28
4.1财务风险评价指标体系的建立..................28
4.2财务风险评价模型的构建.........................29
第5章中国工商银行LZ分行财务风险管理完善措施.........................38
5.1优化营收结构............................38
5.2优化客户结构............................38
第5章中国工商银行LZ分行财务风险管理完善措施
5.1优化营收结构
一是坚持以资产经营为中心，调整优化资产业务结构，提高资产业务收益水平。一方面继续深化优质客户、优质项目“争大”工程，努力扩大优质信贷业务总量和市场份额。高度重视贷款定价工作，合理利用贷款利率杠杆，达到弥补贷款风险、提高经营效益、调整客户结构“一举三得”的目的。另一方面积极发展可营性生息非信贷资产业务，着力发展票据融资、同业融资和短期融资券等，努力提高非信贷盈利资产的收益能力。二是增强负债经营的主动性，调整优化负债结构。加强对各项存款成本的全面分析评价，分品种制定成本控制线，提高低成本负债比重，发展主动负债业务，创新发展各类理财等负债替代型产品。三是加速发展中间业务，调整优化收益结构。结算、代理、外汇、担保类传统业务要在现有基础上跑步前进。个人类、银行卡、投资银行、企业年金、电子银行、现金管理等业务，要加快挖掘发展潜力，提升贡献水平。代理财险、企业评级、项目评估咨询、短期融资券、债务重组、资产证券化等新兴业务，要加快培育，增强中间业务发展后劲。
第6章研究结论与展望
6.1研究结论
本论文以中国工商银行LZ分行近三年的财务数据为基础，对中国工商银行LZ分行的资产、负债、利润实现情况进行了分析，从盈利风险、偿债风险、资产质量风险三个维度对中国工商银行LZ分行当前存在的主要财务风险进行了识别，并分析了财务风险形成的原因，随后运用因子分析法对中国工商银行LZ分行的财务风险水平进行了量化分析，提出了针对性的解决方案。总体上来说，本文的最终结论主要如下。
第一，中国工商银行LZ分行财务风险水平呈上升趋势，存在着财务风险管理乏力的现象，如资产负债结构单一、盈利水平下降等问题，亟需引起中国工商银行LZ分行的管理者重视。
第二，中国工商银行LZ分行资产质量下降是影响其利润实现的主要因素，虽然在经历了长时间的调整后资产质量风险得到了改善，但仍应高度关注信贷资产结构的调整及信贷资产质量管控。
第三，中国工商银行LZ分行的财务风险管理体系应在原有的基础上加以改善，比如优化营收结构、优化客户结构、优化资产负债结构、完善内控制度、强化信息系统建设等。