本文是一篇MBA毕业论文，本文基于风险管理理论，结合企业全面风险理论，结合政策性银行国际结算业务特点，对 A 银行国际结算业务的风险管理现状进行了分析。
1 绪论
1.1 研究背景
21 世纪，世界地球村形成，经济全球化趋势逐渐明显，国际贸易的交易额度和数量迅速增长。2001 年中国参加世贸组织以后，中国贸易发展同全球市场接轨，随后步入了高速蓬勃发展的快车道，进出口对外贸易总量也呈现逐年增加的态势。在改革开放后的42 年间，中国的国际贸易迅速发展，已跻身全球第二大市场经济体，对外贸易总量位居世界第二。2019 年，尽管全球经济活动的总体规模下降，但中国外贸却逆势而上，创下历史规模新高，实现了中国经济发展质量的稳中升级。2020 年，经济发展受疫情影响严重，全球市场需求大幅度下滑，中国外贸下行压力进一步加大，面对严峻形势。中共中央、国务院办公厅高度重视，作出“六保”“六稳”的决定部署，以进一步做好保外贸、稳外资工作，我国的进出口贸易依旧为全球贸易做出了积极贡献。2021 年 1 月到 10 月，我国进出口总额达到了 25.95 万亿元人民币规模，创下历史同期新高。与此同时，国际市场份额进一步提升。
近年来，我国国际贸易不断蓬勃发展，进出口贸易额持续增长，不断增长的国际贸易伴随着不断增长的国际结算业务。而国际贸易不同于国内贸易，不确定性高，具有更高的风险，在国际贸易的各个环节，比如合同签订环节、长途运输环节、跨境融资环节都潜藏风险点；除此之外，近两年受以美国为首的西方国家对我国发动一系列贸易争端的影响，国际结算业务更是面临着很大的风险，稍有不慎就可能给企业造成损失，影响对外贸易发展。银行作为国际结算业务中重要的媒介，在国际结算业务中处于中心地位，国际结算业务的风险控制对其尤为重要，既是在国际贸易中发挥银行职责履行义务的体现，也是在实现银行利益增长的同时把控风险的必然要求。
1.2 研究目的和意义
1.2.1 研究目的
面对政策性银行国际结算业务风险防控的议题，通过本文的研究，期望达到的目的主要有以下几点：首先，以 A 银行研究为例，通过考察国内外银行相应的风险管理理论和方法，找出 A 银行国际结算业务风险管控的最佳策略。其次，考察 A 银行国际结算业务风险管理现状，分析存在的问题、后果和原因。对 A 银行的风险控制优化策略进行设计，制定出适合其自身风险管理的策略。最后，A 银行作为当地政策性银行的典型代表，本文的研究成果对当地其他银行制定国际结算业务风险控制对策有一定借鉴意义，有助于各金融机构实现合理、持续、健康发展，在当地金融行业形成良好的发展风气。
1.2.2 研究意义
（1）现实意义
步入新时代，虽然“和平与发展”仍然是现阶段的主要趋势，但是基于国家利益需求的局部经济战争、贸易战争仍然频繁出现。对于我国而言，2016 年以后，受特朗普政府发动的中美贸易战、逆全球化以及针对中国、俄罗斯等国家的“贸易安全审查”制度影响，再加上新冠肺炎导致的全球经济不景气。国际汇率极其不稳定，在这种情况下，对外贸易中的国际结算业务也受到严重的影响，面临诸多不确定风险。本文所研究的 A银行，是我国政策性银行农发行分支单位，其国际结算业务在同行业处于蓬勃增长态势，对这一案例进行分析，具有较强的代表性。本文详细论证了 A 银行国际结算业务中存在的主要风险，并提出了基于制度、管理、技术等方面的策略。从实践上看，一方面，可以有效的解决现阶段 A 银行国际业务结算当中所面临的风险，对其风险控制体系的完善以及市场应对策略，提供可行性建议。另一方面，对于其他同类型银行的同类业务以及商业银行的国际结算风险控制模式的进一步完善和优化，有一定借鉴意义。
（2）理论意义
通过相关的文献搜索以及查阅资料发现，目前关于国际结算业务的相关研究，主要是基于进出口商品在不同贸易结算方式当中所面临的风险，从宏观角度给出的系统分析论证。而关于某一特定银行角度，结合其自身发展实际情况的风险研究，仍然稀少。本文通过 A 银行的相关案例，分析国际结算业务当中的风险类型以及具体的措施。从理论上看，可以为现阶段国际结算业务风险控制理论，收集数据资料基础和铸就案例基础，此外，对于商业银行内部控制研究的拓展，也可以提供一定的可行思路。
2 相关概念和理论基础
2.1 相关概念
2.1.1 银行国际结算业务概念
国际结算业务主要涉及以银行等金融机构为基础的两个不同国家实体之间因买卖货物、提供服务、跨境融资和货币分配而发生的货币支付和接收行为。国际结算业务很大程度上起源于商品贸易，随着经济全球化的发展和外商投资的扩大，国际结算业务在银行日常业务中的影响越来越明显。
2.1.2 银行国际结算业务类型
目前，国际结算业务主要有三种形式：电汇、托收和信用证。
（1）电汇
电汇（Telegraphic Transfer）主要是通电报形式办理汇兑的简称，是汇兑结算方式的一种，除了适用于企业之间的款项划拨以外，也适用于单位对异地的个人支付款项内容。汇出行接受支付人委托，以电传的方式，将付款委托通知收款人当地的汇入行，使其帮助将一定金额的款项解付给指定收款人。具体流程如下：
首先，电汇支付人填写支付申请书，在申请书当中，明确电汇 T/T 方式，同时，将所需支付的支付项以及费用，交给汇出行，取得电子回执。其次，汇出行根据支付申请书的内容通过电报或者是电传的形式，向汇入行发出解付指示。汇入行在接收到电报或者电传后，核对密押是否相符，如果不相符，会向汇出行通过电文形式查询，如果相符，编制电汇通知书，通知收款人取款。最后，支付人承担电报费用，对于一些金额较大的支付或者是通过 SWIFT、银行间的汇划，一般都使用电汇的形式。
2.2 理论基础
2.2.1 COSO-ERM 风险管理理论
美国反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会（以下简称 COSO），成立于上世纪八十年代，该组织在 2003 年针对企业内部风险管理问题专门制定了 ERM（EnterpriseResource Management）框架，并且在 2004 年和 2017 年分别对上述框架内容进行了必要的补充和完善，修订后的内容进一步从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督等五个方面对内部控制进行了分类研究，详细介绍如下。
（1）内部环境
COSO 明确指出了企业的内部环境需要匹配完善的流程和内部组织结构，这是企业内部环境的基本内容。内部环境是风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督四个要素发挥作用的重要前提，员工自身的工作能力、管理人员的管理能力、人员培训、基本道德观念等在内都属于内部环境的范畴。
（2）风险管理
通常情况下，企业在面对可能对目标实现造成影响的外部风险时，为了避免目标实现受到影响而采取的一系列针对风险的识别和评估过程称之为风险管理。通常具有动态、可重复性的两项特点。
（3）控制活动
利用制度建设等行为确保企业目标能够有效达到的行为称之为控制活动。控制活动既可以是预防性的措施，也能够是检查性的行为；同时既可以是人为措施，也可以是系统的刚性程序控制。控制活动的类型多样，比如复核、授权等。
3 A 银行国际结算业务风险管理现状........................................ 19
3.1 A 银行简介.................................................19
3.2 A 银行国际结算业务发展概述..................................19
4 A 银行国际结算业务风险控制存在的问题与原因分析........................30
4.1 A 银行国际结算业务风险控制存在的问题.............................30
4.1.1 内部控制无法满足实际需求................................ 30
4.1.2 国际结算业务难以风险识别.......................................... 30
5 A 银行国际结算业务风险控制建议......................................... 36
5.1 健全全面风险内部控制监督机制............................................ 36
5.2 明确国际业务风险组织架构中的权责......................... 36
6 A 银行国际结算业务风险控制保障措施
6.1 增设集中运营中心提升操作水平
A 银行的现有模式是在分行设有客户部，处理国际业务相关事务。国际结算业务风险发生概率将会随着业务量的逐渐增加而有所提高，为了有效分散风险，可以在分行设立集中运营中心，专门处理国际结算业务的单证相关操作，确保每笔业务合规处理；将关于国际业务中的客户营销、维护等围绕客户开展的工作留在客户部，也便于开展本外币一体化营销，充分发挥该行的政策性优势。然而，在大额的外币业务操作管理上，建议总行国际部还是要承担最后把关的工作，可根据银行业务处理能力、风险控制水平等多个方面，经过综合考量后定立几个授权额度，根据不同的金额对应不同的业务流程权限。由此一来，集中运营中心只负责国际结算业务处理，避免了与客户的“人情”关系，符合“三专两兼”的配置要求，在防控风险的前提下，保证了国际结算业务的高效开展。
（1）汇款业务完全下放至分支行
按照国际结算业务具体金额不同设置授权权限，简单操作的汇款业务在建立了完备的流程和标准之后，就可径直下放各分支行前台处理，前台人员只负责经办业务的初审、录入和扫描等工作，而集中运营中心人员则承担审核、授权和汇出、入账等决定性步骤的工作。
（2）业务专业化流程化处理
经办国际结算业务的分支行通过对业务完成初审和上报后，其数据全部汇集至总行单证处理中心，这能为总行积累更多可靠数据，积累具体经办的经验；同时，也给各分支行带来了专业的指导与具体实践案例，进一步使分支行的业务处理更具专业性。由此，也更加便于理清业务处理中的具体流程，能够有效减少在国际业务办理流程中，由于内部信息沟通、外部政策变化等业务交流渠道不畅通而导致的工作效率降低和操作风险上升的问题，并有助提高国际结算业务经办人员对业务流程中各个风险点的精准把控。
7 研究结论与展望
7.1 研究结论
本文基于风险管理理论，结合企业全面风险理论，结合政策性银行国际结算业务特点，对 A 银行国际结算业务的风险管理现状进行了分析。发现其在未明确国际业务的风险设和监督部门、结算业务难以识别和计量风险、人员配备以及对经办的业务后续风险监管存在不足，分析原因可能是组织架构和岗位设置不合理、风险识别和评价技术低、业务操作流程精细化程度不够、内部监控监督机制不完善、高专业素质人才缺乏、对国际结算业务风险重视程度不足导致的，可以通过健全内部控制监督机制、明确风险组织架构中的权责、提高技术信息化水平、建立明确的标准化风险控制操作规范、加强对外部监管动态的关注、建立集中运营中心、培养高素质人才、优化纵向、横向沟通机制等策略进行提升。
参考文献（略）