本文是一篇企业管理论文，本文主要的结论主要有以下几点： （1）内蒙古自治区执行高新技术企业认定管理政策时存在四个方面的问题：政策执行成效差、政策执行所得税优惠执行难、执行程序不规范、企业认定难满意度低。（2）通过分析主要原因包括执行主体、执行方式、政策自身、执行客体、执行环境等五个方面。
第一章 绪论
第一节 选题背景及意义
一、选题背景
创新是引领发展的第一动力。创新对于任何企业、国家的发展都至关重要，创新力和研发力业已成为展现国家经济发展水平高低的重要指标。2012 年党的十八大指出，必须将科技创新当作国家发展的重点，必须毫不动摇依靠自身条件发展科技。2016 年我国发布《国家创新驱动发展战略纲要》。纲要鲜明指出，科技创新是我国经济高速发展的重要基石，是增强我国社会生产力和综合国力的关键途径。
关键核心技术是要不来、买不来的。近年随着国际竞争环境的恶化，中美贸易冲突的加深，我国比以往更需要强化自主创新、掌握核心技术。2018 年 4 月美国为封杀中兴公司 5G 技术，下令拒绝中兴公司的出口特权，限制和禁止向中兴公司出口高新技术产品。2019 年美国商务部又将我国航天科工集团二院、电子科技集团旗下多个研究院所等多家单位和企业加入出口管制的“实体清单”，对华为更是通过各种手段限制和禁止其使用美国技术生产 5G 芯片。为实现中华民族伟大复兴，以高端芯片、航空发动机为典型代表的一系列“卡脖子”技术的攻关突破已经到了刻不容缓的时刻。
企业是科技创新的关键主体和重要力量。为充分调动企业持续投入研发的积极性，全力发挥企业在科技创新中关键作用，我国科技部门根据上个世纪 90 年代管理工作的经验，会同财政、税务部门，共同制定了《高新技术企业认定管理办法》。2016 年，为了强化对研发型企业的扶持力度，有力推动创新创业，科技部联合税务、财政多部门，共同修订了上述认定管理办法。据统计，在 2008-2019年间，我国高新技术企业的数量呈现明显的上升趋势，尤其是 2016-2020 年（十三五）期间，企业总数的增长速度平均为百分之二十五。2019 年，我国高新技术企业数量已经超过 21.85 万户，与往年相比增加了 26.9%。2020 年，根据相关统计资料，我国高新技术企业总数已经高达 27.5 万户。
第二节 国内外研究综述
国内对高新技术企业认定管理政策的研究主要有以下方面：
Arrow K(1962)指出，政府支持企业研发的波动性原因，则为使社会的整体福利不再降低。因为技术创新产生一些原因，比如正外部性和收益非独占性等，在研发投入方面，社会要低于企业，进而使整体的社会福利数量下降，则政府就可以有目的地，投资企业的创新方面，干预和支持持平①。Galbraith J K(2017)指出，开展科学技术活动，政策支持落实于各处，而在应用科学和科技成果的转化方面，较为核心的议题，就是使科技成果能进行扩散的政策②。Guellec D 等（2000）指出，政府支持企业研发，采取的主要政策，就是补贴 R&D 和税收激励，而想要达到的终极目标，即实现社会福利的最大化③。Dennis（1991）发现，政府对企业研发的支持，极大有益于企业创新，并且还推动了企业研发投入的增长、提升研发效率和加大研发产出的数量。政府补贴，是作为投资私人企业，使其研发的参考依据④，政府的补贴，有利于私人 R&D。通过研究 1994-2002 年，爱尔兰和北爱尔兰的数据，Nola（2010）发现，政府的资助，对企业的影响作用极大，比如推动企业的研发，创新产品改进以及开发新产品等；国外大部分研究表明，政府提出的相关税收政策，比如优惠政策，有利于提高企业对研发方面的投资⑤。我国的行业数据中，对于高技术产业，王业斌（2013）研究政府的投入、所有制的结构以及技术的创新的三者关系，得出结论，即政府 R&D 资助对高技术产业的研发效率有明显的推动作用，同时产权的结构和企业的规模，将影响政府 R&D 的资助效果①。张俊瑞等（2016）研究认为，所得税的优惠政策可以极大的促进创新的投入和产出的数量，然而不会影响企业创新的效率，主要原因为：此政策给企业提供一些节省资金的简单方法，即使创新研发的效率提升变得不必要，所以，税收优惠的波动范围必须合理②。张同斌和高铁梅（2012）通过构建模型，探究了影响高新技术产业的发展，以及调整结构的主要因素，即政府补贴、采购等财政激励和增值税优惠的相关政策的变化幅度，研究表明，产业产出变大的原因中，有关财政的政策中，激励政策的影响更明显，税收优惠政策的影响次之③。许玲玲等（2021）构建高新技术企业认定政策对企业创新水平的影响模型，研究发现高新技术企业认定政策能够较好地促进企业创新水平的提升④。
第二章 高新技术企业认定管理政策相关概念与研究理论基础
第一节 相关概念界定
一、高新技术企业
2016 年，国家出台的《高新技术企业认定管理办法》对高新技术企业的内涵进行了规定，指出高新技术企业指的是在在中国境内注册的国家重点支持的高新技术领域内的企业。高新技术企业不断开发新产品、研究新技术、发展新工艺，并依托研发所得成果形成各类型专利技术或持续转移转化，同时在此基础上实施生产经营活动。
二、高新技术企业认定管理政策
国家实施高新技术企业认定管理政策的目的是通过降低企业税务负担，引导企业建立研发投入核算体系、提高研发投入、提升研发活动管理以及组织水平，以使得企业的新产品、新工艺、新技术等各类成果获得较快发展，最终通过科技成果的转化转移发展为新动能、新业态、新产业。借助高新技术企业认定管理政策，通过降低企业所得税，政府部门有效干预企业的创新活动。该政策也被视作典型的选择性产业政策。
从高新技术企业认定管理政策的认定条件来看，主要为八项一票否决条件。具体包括成立时间要求一年以上、拥有核心知识产权、主要产品属于规定的技术领域范围、、研发人员所占比例最低为 10%、研发费用占比达到 3%至 5%、高新技术产品或者服务的收入在总收入中占比至少达到 60%、企业创新能力的评价满足要求、一年内没有发生重大的安全生产事故①。高新技术企业的研发和生产必须符合国家扶持方向；必须具有一定的持续研发能力，掌握了一定自主知识产权；主业务必须与研发和成果转化相关。如果一家企业单纯从事产品加工或者往来贸易、没有核心技术团队、没有足够的研发投入、没有显著的科技成果转化是无法被认定为高新企业的。
第二节 理论基础
本文将利用行动理论、博弈理论、史密斯公共政策执行模型理论来科学分析内蒙古自治区高新技术企业认定管理政策执行中存在的问题和原因，并提出相应对策。
一、行动理论
查尔斯·奥·琼斯是行动理论的代表性人物，根据他的观点，所谓政策的执行，实质上是将某种政策有效落实而采取的一系列活动，在这些活动中，比较重要的有三种，分别是政策的解释、政策执行的组织和政策的实施①。对于高新技术企业认定管理政策而言，为了有效落实政策，执行主体应当采取不同的方式将政策的内容向执行客体解释，确保企业对政策内容有足够的了解，对认定的程序足够清晰，以使企业能够充分了解政策实施的目的，并且提高企业在申请高新技术企业认定的过程中和相关部门做好配合，这样也能提高政策的执行效率。此外，政府部分应当建立职责明确的执行机构，出台相应的配套政策，确保政策的落地。执行主体还应当为政策的顺利执行配备相应的资源，包括硬件和软件等方面的资源，为政策的落地提供方便。
二、博弈理论
根据博弈论观点，公共政策的执行实际上指的是不同主体之间为了实现自身利益所进行的各种策略相互博弈的过程。政策制定和政策执行之间存在交易或者妥协，这是导致政策执行存在偏差的一个主要因素①。对于高新技术企业认定管理政策而言，政策的执行主体包含不同的部门，不同部门在执行政策的过程中为了保证自身的利益，会根据实际情况制定出相应的对策或者政策执行措施。比如科技主管部门主要目的是落实高新技术企业认定，在确保高新技术企业认定质量的同时增加高新技术企业认定数量，以在一定程度上体现科技部门的成绩。而作为高新技术企业认定管理政策执行主体的另外一个重要部门，税务部门为了确保税收优惠政策真正落实到需要的企业中，会加强对高新技术企业税务审核，这在一定程度上会减缓高新技术企业的认定进程。执行主体不同部门之间的博弈是公共政策执行过程中博弈理论的重要体现。
第三章 我国高新技术企业认定管理政策发展历程及实施成效.................17
第一节 我国高新技术企业认定管理政策发展历程................... 17
第二节 我国高新技术企业认定管理政策实施成效................. 19
第四章 内蒙古自治区高新技术企业认定管理政策执行现状............ 22
第一节 内蒙古自治区高新技术企业认定管理政策执行情况...22
一、政策执行资源............................22
二、政策执行成效...........................23
第五章 内蒙古自治区高新技术企业认定管理政策执行存在的问题..................31
第一节 政策执行成效较差..................................31
一、认定企业数量少......................31
二、认定企业产值低..........................34
第七章 提升内蒙古自治区高新技术企业认定管理政策执行成效的对策
第一节 补齐体制机制短板
加快推进高新技术企业认定管理政策执行的“放管服”，有利于释放科技创新活力，有利于推动建设创新性国家。
一、明确执行部门分工职责
在当前简政放权，让群众一次性办完相关事项的要求下，内蒙古自治区在开展认定工作时，应当整合相关部门职责，建立起能够为高新技术企业认定提供一站式服务的流程以及相关政策。让企业很顺利地享受自治区政府相关优惠政策，不让企业来回跑，尽可能减少企业申报高新技术企业的所需要的时间和精力，真正为企业的发展提供支持。
为了有效提升认定关联效率，在进行高新技术企业认定时内蒙古自治区应当建立起更加简洁的认定工作管理组织机构。在自治区层面明确内蒙古自治区科技厅为牵头单位，其他部门为参与单位。在盟市、旗县区一级，明确科技局作为唯一的高新技术企业审批推荐单位。明确旗县区税务局为高新技术企业所得税优惠政策的执行部门，原则上不参与高新技术企业的认定工作。真正做到简化程度，为企业减负的同时又使政策有效落地的目的。
二、建立健全协调机制
要建立行之有效、秩序井然、科学合理的高新技术企业认定管理工作机制，一方面各部门之间、各层级之间、各环节之间的配合与协助，另一方面要注重科技、税务、财政部门之间建立高效的交流沟通方式，发挥各单位合力，全面排查高新认定管理政策实施中出现的偏差，明确各部门之间职责和任务，共同协商，共同解决，谨防互相踢皮球，全力保障高新技术企业认定管理政策及时全面高效的实施。
结论
高新技术企业认定管理政策是国家深入贯彻实施创新驱动发展战略的重要举措。本论文通过以内蒙古自治区高企政策执行情况为全文研究对象，首先梳理了国内外有关该政策执行的相关研究成果，归纳了我国高新技术企业政策发展历程及其成效，总结了内蒙古自治区执行该政策的情况及成效，在此基础上总结了内蒙古自治区高新技术企业认定管理政策执行中存在的问题，分析问题所生产的原因，并针对所出现的各种问题给出改进意见以及改进措施。本文主要的结论主要有以下几点： （1）内蒙古自治区执行高新技术企业认定管理政策时存在四个方面的问题：政策执行成效差、政策执行所得税优惠执行难、执行程序不规范、企业认定难满意度低。（2）通过分析主要原因包括执行主体、执行方式、政策自身、执行客体、执行环境等五个方面。（3）在此基础上提出提升内蒙古自治区高新技术企业认定管理政策执行成效的的几点策略：首先补齐体制机制短板；其次优化政策执行方式；再次完善执行政策自身；然后加强执行客体引导；最后营造良好政策环境。
鉴于高新技术企业的重要作用以及其涉及范围和专业的广度和深度，内蒙古自治区在执行高新技术企业认定管理政策时，需要结合当地实际情况，建立更加科学、合理、高效执行策略，确保认定政策有效落地，真正为自治区高新技术企业发展中提供帮助。
参考文献（略）