第 1 章 绪论
1.1 研究背景
改革开放以来我国市场经济发展迅速，建筑行业及其相关领域的经济效益在不断提高，与建筑业相关的很多产业得到推广，在社会和经济发展方面做出了贡献，对于改善民生，提高社会市场经济效益方面具有十分重要的意义。建筑行业发展壮大很迅速，但是建筑市场还不成熟，监管体系不健全，项目建设技术落后，建筑设计水平有待提高，各个建筑企业经常发生质量和安全事故。建筑行业由于竞争激烈出现很多违法违规情况，工人在实际施工过程中存在专业技术能力低下、风险意识不强的问题。全面管理企业运营施工过程中面临的风险对企业的发展来说具有重要的意义，风险管理是实现企业可持续发展的重要组成部分。
国有建筑行业在发展运营过程中，企业面临的运营风险是指受到各方面影响企业发展的不确定因素。企业面临着诸多风险，如由于在市场经济中建筑行业竞争力不强接不到工程、中标价不合理、分包单位进度拖后，建设单位预付款、结算款时不能及时收回，建设工程项目设计及现场施工管理人员、施工人员的不确定性、工程项目自然环境的不可预见性，都是影响施工项目成本、质量、工期的关键性风险因素。这些风险的存在，均会给国有建筑企业实际运营工作带来各种各样的不确定，大大增加了企业亏损的可能性。建筑行业运营风险方面的相关评价在我国还处于发展的初始阶段，我国建筑市场法律制度不健全，国有建筑企业有着不同于其他行业的特点及风险，我国是一个少数民族众多的社会主义国家，这些因素决定了我国的建筑企业风险管理具有特殊性，发生风险的不确定性更高。建筑行业项目专业众多，受自然环境影响较大，同时涉及社会文化、国家政策、法律法规、企业自身及各参建方众多因素。在这种背景下如何评估建筑企业运营过程面临的运营风险至关重要，我国学者就建立适合我国地方建筑企业运营风险评价体系尚无一个通用的评价体系，对建筑行业如何实现风险管控众说纷纭，各个风险机构专家与各高校学者也在不断探索并不断补充完善建筑行业风险评价体系。
......................
第 3 章 S 公司运营现状及问题 ................................... 131.1 研究背景
改革开放以来我国市场经济发展迅速，建筑行业及其相关领域的经济效益在不断提高，与建筑业相关的很多产业得到推广，在社会和经济发展方面做出了贡献，对于改善民生，提高社会市场经济效益方面具有十分重要的意义。建筑行业发展壮大很迅速，但是建筑市场还不成熟，监管体系不健全，项目建设技术落后，建筑设计水平有待提高，各个建筑企业经常发生质量和安全事故。建筑行业由于竞争激烈出现很多违法违规情况，工人在实际施工过程中存在专业技术能力低下、风险意识不强的问题。全面管理企业运营施工过程中面临的风险对企业的发展来说具有重要的意义，风险管理是实现企业可持续发展的重要组成部分。
国有建筑行业在发展运营过程中，企业面临的运营风险是指受到各方面影响企业发展的不确定因素。企业面临着诸多风险，如由于在市场经济中建筑行业竞争力不强接不到工程、中标价不合理、分包单位进度拖后，建设单位预付款、结算款时不能及时收回，建设工程项目设计及现场施工管理人员、施工人员的不确定性、工程项目自然环境的不可预见性，都是影响施工项目成本、质量、工期的关键性风险因素。这些风险的存在，均会给国有建筑企业实际运营工作带来各种各样的不确定，大大增加了企业亏损的可能性。建筑行业运营风险方面的相关评价在我国还处于发展的初始阶段，我国建筑市场法律制度不健全，国有建筑企业有着不同于其他行业的特点及风险，我国是一个少数民族众多的社会主义国家，这些因素决定了我国的建筑企业风险管理具有特殊性，发生风险的不确定性更高。建筑行业项目专业众多，受自然环境影响较大，同时涉及社会文化、国家政策、法律法规、企业自身及各参建方众多因素。在这种背景下如何评估建筑企业运营过程面临的运营风险至关重要，我国学者就建立适合我国地方建筑企业运营风险评价体系尚无一个通用的评价体系，对建筑行业如何实现风险管控众说纷纭，各个风险机构专家与各高校学者也在不断探索并不断补充完善建筑行业风险评价体系。
......................
1.2 研究意义
开展地方大型国有建筑企业的运营风险相关研究，不仅具有理论意义，而且对 S公司各项目在建设过程中如何运用风险评级指标体系识别风险并对减轻风险造成的损失具有重要意义。
1.2.1 理论意义
本文在深入分析了国有建筑企业所特有的运营风险的基础上，结合 COSO 框架和国内外学者研究的相关风险管理理论，在建筑业发展迅速、管理制度不规范、市场较为混乱的背景下，探讨分析了 S 公司运营风险管理现状及问题，提出应对策略，在研究过程中，构建风险评价指标体系并对运营风险评价指标进行深入研究，补充完善 S公司运营过程中影响风险评价的各个指标，为建筑行业运营风险评价的发展提供理论依据和参考，丰富地方国有建筑企业风险评价研究的相关理论，并为后来学者研究国有建筑企业运营风险管理提供一些参考意见。
1.2.2 现实意义
虽然 S 公司作为大型国有建筑企业且公司成立了监控部门，但是企业只关注施工项目面临的风险，由于施工项目多数在室外露天场地，施工项目的风险包括自然环境风险、市场经济风险、法律法规风险、国家政策及宏观调控风险等并没有重点监控企业内部风险控制体系。因而，在市场经济快速发展、建筑企业为寻求高利润的驱动下，能否对企业运营风险进行有效管控则会成为企业能否实现发展目标和战略的关键所在。因此，本文以 S 公司为例，对国有建筑企业运营风险进行研究并建立符合企业特色的风险评价指标体系以有效管控风险，同时也为同行业者提供现实借鉴依据。
........................
开展地方大型国有建筑企业的运营风险相关研究，不仅具有理论意义，而且对 S公司各项目在建设过程中如何运用风险评级指标体系识别风险并对减轻风险造成的损失具有重要意义。
1.2.1 理论意义
本文在深入分析了国有建筑企业所特有的运营风险的基础上，结合 COSO 框架和国内外学者研究的相关风险管理理论，在建筑业发展迅速、管理制度不规范、市场较为混乱的背景下，探讨分析了 S 公司运营风险管理现状及问题，提出应对策略，在研究过程中，构建风险评价指标体系并对运营风险评价指标进行深入研究，补充完善 S公司运营过程中影响风险评价的各个指标，为建筑行业运营风险评价的发展提供理论依据和参考，丰富地方国有建筑企业风险评价研究的相关理论，并为后来学者研究国有建筑企业运营风险管理提供一些参考意见。
1.2.2 现实意义
虽然 S 公司作为大型国有建筑企业且公司成立了监控部门，但是企业只关注施工项目面临的风险，由于施工项目多数在室外露天场地，施工项目的风险包括自然环境风险、市场经济风险、法律法规风险、国家政策及宏观调控风险等并没有重点监控企业内部风险控制体系。因而，在市场经济快速发展、建筑企业为寻求高利润的驱动下，能否对企业运营风险进行有效管控则会成为企业能否实现发展目标和战略的关键所在。因此，本文以 S 公司为例，对国有建筑企业运营风险进行研究并建立符合企业特色的风险评价指标体系以有效管控风险，同时也为同行业者提供现实借鉴依据。
........................
第 2 章 风险管理理论及文献综述
2.1 风险管理基本概念
2.1.1 运营风险概念
关于风险概念的统一定义，国内外研究的学者并没有形成一致标准。风险含义指的是冒险，是指一些不确定因素造成损失的可能性[1]。企业风险由各方面的因素影响使企业实际运营的结果与计划的目标出现偏差，人们做出的计划在实施过程中会有很多不确定性导致的差异性结果[2]。对于地方国有建筑企业而言，风险指的是造成建设项目损失的不确定性，工程项目风险在施工过程中受到自然环境影响较大[3]。建筑企业在发展和运营过程中面临各种各样的风险，既有内部管理体系的不完善性也存在着外部未知因素的变量，由于有些风险因素具有不可避免性，所以企业在发展过程中必然会产生风险[4]。利润最大化是企业最终的发展目标，企业在实现利润的过程中有很多不能预测的因素，这些不确定性因素会引发企业风险。本文根据地方国有建筑公司的特点详细分析建筑施工企业和其他行业的运营风险不同之处。建筑企业的风险管理意味着在企业的运营中，企业针对面临的风险采取一些措施和方法以减轻风险或者降低风险带来的损失，促进企业长期稳定发展实现企业战略目标[5]。
运营风险是指企业在运营发展过程中各种风险损失的集合，运营风险不仅受到外部环境的影响还涉及企业内部管理、例如财务、企业内部控制、宏观政治因素等方面，这些影响因素导致企业不能达到预期的目标并导致企业经济效益损失[6]。企业运营风险并不是指某一种具体特定的风险，而是包含一系列各种类型的风险。国有建筑企业在项目建设过程中参建方众多，建设单位、设计单位、供应商等各单位之间需要沟通协调、相互配合，国有建筑企业本身组织机构层次较多，管理难度大；建设项目本身类型众多，涉及房屋建筑工程、港口与航道、水利水电、市政、通信、机电安装工程等，建筑企业承担的风险大，建筑施工企业在建周期长，资金一旦不到位会直接导致工程停工，遇到不可抗力因素时，也会造成工期拖延甚至停工[7]。总之，无论从国有企业内部管理层次来说还是建设项目的外部环境影响因素分析，我们都可以发现我国国有建筑企业在生产过程中面临的风险多种多样，发生风险造成的损失较多[8]。
.......................
2.1 风险管理基本概念
2.1.1 运营风险概念
关于风险概念的统一定义，国内外研究的学者并没有形成一致标准。风险含义指的是冒险，是指一些不确定因素造成损失的可能性[1]。企业风险由各方面的因素影响使企业实际运营的结果与计划的目标出现偏差，人们做出的计划在实施过程中会有很多不确定性导致的差异性结果[2]。对于地方国有建筑企业而言，风险指的是造成建设项目损失的不确定性，工程项目风险在施工过程中受到自然环境影响较大[3]。建筑企业在发展和运营过程中面临各种各样的风险，既有内部管理体系的不完善性也存在着外部未知因素的变量，由于有些风险因素具有不可避免性，所以企业在发展过程中必然会产生风险[4]。利润最大化是企业最终的发展目标，企业在实现利润的过程中有很多不能预测的因素，这些不确定性因素会引发企业风险。本文根据地方国有建筑公司的特点详细分析建筑施工企业和其他行业的运营风险不同之处。建筑企业的风险管理意味着在企业的运营中，企业针对面临的风险采取一些措施和方法以减轻风险或者降低风险带来的损失，促进企业长期稳定发展实现企业战略目标[5]。
运营风险是指企业在运营发展过程中各种风险损失的集合，运营风险不仅受到外部环境的影响还涉及企业内部管理、例如财务、企业内部控制、宏观政治因素等方面，这些影响因素导致企业不能达到预期的目标并导致企业经济效益损失[6]。企业运营风险并不是指某一种具体特定的风险，而是包含一系列各种类型的风险。国有建筑企业在项目建设过程中参建方众多，建设单位、设计单位、供应商等各单位之间需要沟通协调、相互配合，国有建筑企业本身组织机构层次较多，管理难度大；建设项目本身类型众多，涉及房屋建筑工程、港口与航道、水利水电、市政、通信、机电安装工程等，建筑企业承担的风险大，建筑施工企业在建周期长，资金一旦不到位会直接导致工程停工，遇到不可抗力因素时，也会造成工期拖延甚至停工[7]。总之，无论从国有企业内部管理层次来说还是建设项目的外部环境影响因素分析，我们都可以发现我国国有建筑企业在生产过程中面临的风险多种多样，发生风险造成的损失较多[8]。
.......................
2.2 国内外研究现状
2.2.1 国外研究现状
在 20 世纪初期，经典管理理论的代表法约尔在其书中引用了企业管理中的风险管理。由于世界大战的主战场是欧洲，世界大战之后，许多西欧国家的市场经济凋敝，这些国家的经济进入到一个全新的发展局面[15]。在不同国家的经济复苏期间，开始建立大量的交通项目，工业建设项目、能源项目等大型与人们生活息息相关的项目。由于许多项目资金占用量较多，技术性较为复杂，建设周期长，各种专业相互关联，各种外部宏观因素以及自然环境的不确定性使得项目在规划，工程质量和进度管理方面面临着各种风险。企业风险管理理念就在这种背景下产生[16]。20 世纪之后，各国开始投入到风险预警系统的研究中，国外一些大型项目均采用了风险管理来保证了项目的成功运行，到了 20 世纪 60 年代，风险管理的研究开始具有系统性，理论性和专业性，相关研究人员和专业研究机构和科研院所致力于解决可能会产生负面影响未来可能发生的事件。基于 Myers 和 Marquis 在 20 世纪 70 年代进行的大规模实证研究，Wells和 Poindexter 通过深入细致的研究确定了影响主要资本项目评估的指标，并建立了风险指标体系 [17]。许多发达国家已经通过政府和业界出台相关政策约束企业风险管理控制，1985 年由美国会计协会、内部审计师协会等创建的为了探讨财务报告舞弊产生原因的协会。1987 年，反作弊委员会的赞助机构成立了用来专门研究企业内部控制的COSO 委员会，两年后该委员会发布了 COSO 报告，1994 年又对该报告进行了增加和加强对运营过程中风险的管理，并对风险进行有效的控制以降低风险带来的损失。随着市场经济的快速发展，内部控制框架不能适应内部因素不断变化的企业，各企业及人员希望能出现更适应当前社会经济体制下的风险管理框架，出于各个国家的各个领域对风险管理的需求，委员会在 2004 年颁布了《COSO 风险管理整合框架》，该框架在全面考虑企业内部风险的同时要满足企业内部控制需要，对于企业从内部控制来减轻风险具有一定的帮助[9]。2009 年，COSO 委员会提出监控风险是各个企业内部控制的重要流程，主要用来跟踪识别的风险采取相应的控措施应。委员会在 2013 年重新修改原来的框架内容，详细说明了企业的控制环境问题、风险是如何评估的、如何加强控制活动、重视信息与沟通及采取监督控制这几个内控方面，内控要素并又被分解成了多项原则，在指导企业控制风险方面更有利。2017 年委员会对全面风险管理框架进行进一步的修改和补充。新内容修改了原来关于风险管理的定义，同时提出了预防控制企业面临风险的措施等[10]。修改后对定义的重点做出了调整认为机会和风险是同样重要的，鼓励企业的管理者直面风险，提高风险管理的主动性。
.............................
2.2.1 国外研究现状
在 20 世纪初期，经典管理理论的代表法约尔在其书中引用了企业管理中的风险管理。由于世界大战的主战场是欧洲，世界大战之后，许多西欧国家的市场经济凋敝，这些国家的经济进入到一个全新的发展局面[15]。在不同国家的经济复苏期间，开始建立大量的交通项目，工业建设项目、能源项目等大型与人们生活息息相关的项目。由于许多项目资金占用量较多，技术性较为复杂，建设周期长，各种专业相互关联，各种外部宏观因素以及自然环境的不确定性使得项目在规划，工程质量和进度管理方面面临着各种风险。企业风险管理理念就在这种背景下产生[16]。20 世纪之后，各国开始投入到风险预警系统的研究中，国外一些大型项目均采用了风险管理来保证了项目的成功运行，到了 20 世纪 60 年代，风险管理的研究开始具有系统性，理论性和专业性，相关研究人员和专业研究机构和科研院所致力于解决可能会产生负面影响未来可能发生的事件。基于 Myers 和 Marquis 在 20 世纪 70 年代进行的大规模实证研究，Wells和 Poindexter 通过深入细致的研究确定了影响主要资本项目评估的指标，并建立了风险指标体系 [17]。许多发达国家已经通过政府和业界出台相关政策约束企业风险管理控制，1985 年由美国会计协会、内部审计师协会等创建的为了探讨财务报告舞弊产生原因的协会。1987 年，反作弊委员会的赞助机构成立了用来专门研究企业内部控制的COSO 委员会，两年后该委员会发布了 COSO 报告，1994 年又对该报告进行了增加和加强对运营过程中风险的管理，并对风险进行有效的控制以降低风险带来的损失。随着市场经济的快速发展，内部控制框架不能适应内部因素不断变化的企业，各企业及人员希望能出现更适应当前社会经济体制下的风险管理框架，出于各个国家的各个领域对风险管理的需求，委员会在 2004 年颁布了《COSO 风险管理整合框架》，该框架在全面考虑企业内部风险的同时要满足企业内部控制需要，对于企业从内部控制来减轻风险具有一定的帮助[9]。2009 年，COSO 委员会提出监控风险是各个企业内部控制的重要流程，主要用来跟踪识别的风险采取相应的控措施应。委员会在 2013 年重新修改原来的框架内容，详细说明了企业的控制环境问题、风险是如何评估的、如何加强控制活动、重视信息与沟通及采取监督控制这几个内控方面，内控要素并又被分解成了多项原则，在指导企业控制风险方面更有利。2017 年委员会对全面风险管理框架进行进一步的修改和补充。新内容修改了原来关于风险管理的定义，同时提出了预防控制企业面临风险的措施等[10]。修改后对定义的重点做出了调整认为机会和风险是同样重要的，鼓励企业的管理者直面风险，提高风险管理的主动性。
.............................
3.1 S 公司概况 ................................. 13
3.1.1 S 公司简介 ...................... 13
3.1.2 S 公司组织架构 .............................. 13
第 4 章 S 公司运营风险评价指标体系构建 ............................. 23
4.1 构建原则及过程 ....................................... 23
4.2 风险评价方法 ........................... 23
第 5 章 S 公司运营风险评价指标体系实施 ................................ 41
5.1 建设项目风险管理实施策略 ............................ 41
5.2 经济风险管理实施策略 ...................................... 42
第 5 章 S 公司运营风险评价指标体系实施
5.1 建设项目风险管理实施策略
（1）自然环境风险
对于地形地貌可能带来的自然风险，项目建设放应当要求勘察设计单位在进行地质勘察时必须科学详实，全面、准确勘察出项目所在地区的工程地质和水文地质情况，并据此设计科学合理的建设方案，避免项目实施过程中发生因勘察设计不到位而引起损失。对于自然灾害等不可抗力带来的不可预测的风险，一般可以通过对项目进行投保将项目的风险转移给保险公司等转移风险手段来应对。
（1）自然环境风险
对于地形地貌可能带来的自然风险，项目建设放应当要求勘察设计单位在进行地质勘察时必须科学详实，全面、准确勘察出项目所在地区的工程地质和水文地质情况，并据此设计科学合理的建设方案，避免项目实施过程中发生因勘察设计不到位而引起损失。对于自然灾害等不可抗力带来的不可预测的风险，一般可以通过对项目进行投保将项目的风险转移给保险公司等转移风险手段来应对。
（2）技术风险
建设施工项目运营技术涉及项目前期、建设施工、运营维护等方面。随着施工项目在新结构、新材料和新技术方面的发展和，所遇到的技术难度也越来越大，对于所涉及的技术风险。对于施工单位而言，其本身具有较强的技术力量，拥有较多的项目建设的经验，因此，其自身的实力应当能够应对各种可能的技术难题和技术风险。与此同时，在项目实施过程中，施工单位还应当加强与该项目实施过程中相关参与方的沟通与交流，以确保项目实施中相关技术问题的解决。还可以借助专业咨询队伍和专家的智慧和力量，展开科技攻关，化解技术难题，同时达到推动科技进步，促进行业转型升级的目的。
...........................
第 6 章结论与展望建设施工项目运营技术涉及项目前期、建设施工、运营维护等方面。随着施工项目在新结构、新材料和新技术方面的发展和，所遇到的技术难度也越来越大，对于所涉及的技术风险。对于施工单位而言，其本身具有较强的技术力量，拥有较多的项目建设的经验，因此，其自身的实力应当能够应对各种可能的技术难题和技术风险。与此同时，在项目实施过程中，施工单位还应当加强与该项目实施过程中相关参与方的沟通与交流，以确保项目实施中相关技术问题的解决。还可以借助专业咨询队伍和专家的智慧和力量，展开科技攻关，化解技术难题，同时达到推动科技进步，促进行业转型升级的目的。
...........................
6.1 研究结论
本文通过对 S 公司运营风险管理案例的分析，对在建筑业国有企业中运营风险管理具有一定参考和借鉴意义。本文以全面风险管理的视角对 S 公司现有运营风险因素进行了系统分析和深入研究，采用发放问卷给建筑行业各专业专家进行专家打分，构建风险评价指标体系对公司进行全面系统的评价，并将确定的指标采用科学的运算方法结合定性与定量分析，得出以下主要结论：
（1）全面介绍了 S 公司运营风险的特点，对 S 公司存在的风险因素做了详细研究。首先是进行了风险识别和分析。本文在风险识别方面主要是采用问卷调查法结合专家打分法确定 S 公司的风险评价体系指标，主要包括建设项目风险、经济风险、政策和法规风险、建设单位风险、企业内部管理风险，为进一步构建风险评价指标体系提出基础理论依据。
（2）筛选优化选取的 S 公司运营风险指标后，采用层次分析法对 S 公司经营风险各项指标求权重，然后运用模糊综合评价法进行和合成计算可以判断出 S 公司总体运营风险等级为较高。
（3）计算出 S 公司总体运营风险指标体系和每项风险指标水平后，结合 S 公司企业运营过程中针对风险的实际管理情况提出针对各个风险指标的综合应对措施及保障措施。本文科学合理地采用了定性和定量的风险评价工具有效的对 S 公司运营风险进行明确数据的风险程度大小的判断，有助于企业进行风险管控对策，降低了影响企业运营风险带来的损失。
参考文献(略)