本文是一篇酒店管理毕业论文，本文从采购业务循环内部控制管理的重要性出发，并通过对S酒店集团采购业务循环存在的内部控制管理问题进行剖析，发现存在的种种问题，寻求合理且适合S酒店集团企业特点的优化方案，以保持住目前的竞争优势和领先位置。
第一章绪论
1.1研究背景和意义
1.1.1研究背景近
年来，国内大环境基本面利好行业发展，对于企业开拓市场有着良好而充分的培养环境，而各行各业的企业为了争夺市场份额以使自己能够跻身进入行业的头部队列，均是竭尽全力倾斜资源以达到扩张市场版图的目的，S酒店集团也不例外。国内经济持续稳定增速发展让国人对酒店住宿的需求也在不断增加，又恰逢旅游文化大环境下向好，国人的消费观念不断升级，对于酒店住宿行业的要求和期望也在相应转变，推动了酒店行业频繁高速进行品牌迭代和升级的趋势，在中国，酒店行业早已成为旅游行业的重要坚实力量。
S酒店集团是一家国内大型连锁酒店上市企业，主要业务为连锁酒店运营管理及景区等经营活动。S酒店集团于1999年2月成立，次年6月在上海证券交易所上市，S酒店集团旗下拥有覆盖经济型酒店、商旅型酒店、中高端酒店、五星级酒店，近20个品牌。截至2021年12月31日，经过23年发展的S酒店集团在国内400余个城市运营了5915家门店，并致力于成为颇具影响力的住宿业管理平台。连锁酒店行业的发展与经济增速保持高度正相关，而经济环境更是会对旅游业的整体发展格局产生巨大影响。
在2002年到2018年期间，S酒店集团不遗余力地扩张全国门店数量及市场份额，直到在管理层会议上对2019年半年报提出回顾，开始出现高速扩张之下却并未给集团整体上带来预计增加的利润的趋势，为了缓解此趋势，S酒店集团的首席财务官在经过充分思索后，决定主动转向相对谨慎的市场开拓策略，并竭尽全力劝说其余高级管理层重视内部控制管理。
1.2研究内容与框架
1.2.1研究内容
本文以S酒店集团采购业务的内部控制管理为研究对象，结合其经营特点和发展现状，从采购业务循环的内部控制管理对S酒店集团的重要性出发，对内部控制管理相关理论及文献资料进行了研究学习，通过对S酒店集团采购业务循环进行了专家访谈、文献研究、实地调研等方法。探究S酒店集团采购业务循环存在的种种问题并进行归纳，剖析其中内部控制管理的问题并分析其形成的原因，找到相对合理的优化方案及措施，对采购业务循环内流程的控制活动进行了重新设计，并将其嵌入采购业务流程中管控薄弱环节，并要求S酒店集团妥善落地执行，注意在日常采购工作中加强对采购业务的管控，定期严格按照内部控制要求对采购业务中的各个环节执行风险评估分析以及定期检查来防范潜在的舞弊风险。结合更新S酒店集团采购业务循环所涉及的管理制度及流程文档，积极推进S酒店集团内部控制环境建设及内部控制管理思想建设等保障机制。
第二章相关理论和文献综述
2.1内控管理相关理论分析
2.1.1有效实施内控管理的前提
企业想要达到合理有效实施内部控制管理的效果和效率，首要前提是了解企业自身的内部控制管理情况。其中，涵盖了三个重要的事项，一是“评价控制的设计”，二是“确定已设计的内部控制是否都能得到执行”，三是“要能够保障维持企业当前的控制环境是有效的”。
内部控制管理人员通过识别和了解企业运营发展中位于重要地位的业务流程以及各业务流程间的关联性；对实际行使控制职能的人员及业务循环内相关人员进行访谈；通过访谈获取有关的信息并记录结果；了解企业内重要业务流程的关键环节及其连接性；确定风险类型以及该风险处于业务流程的具体位置；对企业执行穿行测试来检测其对于内部控制管理的了解程度；了解现有内部控制管理状况等方式，以获取足以评价内部控制活动的设计及其当前执行情况的相关信息。企业还要合理保障自身在信息与沟通上的顺畅，能够持续认识、辨别、及时交流并记录相关的内外部信息。
在评价企业的内部控制环境时，内部控制管理人员需要特别注意治理层和管理层对于内部控制管理的态度、认知、对诚信和道德观念的宣导和落实、治理层参与内部控制管理的程度、他们过往应对内部控制缺陷的能力、措施、甚至是管理层的经营风格和理念都具有很强参考价值。
2.2采购业务内控管理相关原理
2.2.1采购业务中内部控制的作用
随着国内酒店市场的开拓，头部企业间竞争激烈程度逐渐加剧，对于连锁酒店企业来说，采购业务也早已从简单的商品买卖成为了一种重要的企业职能，或者说出色的采购业务已经成为可以让企业得到高效低本的核心竞争力的重要业务。对于当前环境内的企业来说，管控情况良好的采购业务是能够持续稳定地用相对较少的钱购买到相对品质稳定且适合企业发展的商品或者服务。在全球数字化、信息化透明的竞争中，持续拥有一个高效而符合战略规划的采购业务是企业能够提高自身存活率的一个重要能力，也是企业为将来谋求优化的一个必然路径。
采购业务在企业的内部控制管理目标中占据着非常核心的地位，尤其当企业身处的外部环境不稳定时，一味扩张自身市场的效益可能无法满足企业及股东对于利润的实际需求，甚至可能会给企业的发展带来负累，那么企业势必会从对于自身具有相当高价值的重要业务循环的内部控制管理开始调整，内部控制管理理念与手段在企业采购业务循环的各个环节，比如商品开发、供应商管理、质量验收、付款管理及成本管理等均起着极其重要的规范作用。
第三章S酒店集团概况及采购环节内控管理现状........................19
3.1 S酒店集团概况.............................19
3.1.1 S酒店集团简介.......................19
3.1.2 S酒店集团发展历程....................................19
第四章S酒店采购业务内控管理存在的问题及原因分析..................25
4.1关于采购业务内控管理的专家访谈.............................25
4.1.1专家访谈现场..............................25
4.1.2专家访谈内容..............................26
第五章S酒店采购内控管理优化方案..................................53
5.1优化供应商环节的内控管理...................................53
5.1.1完善供应商招标评审的管理.............................53
5.1.2优化供应商流程的控制活动.............................55
第六章优化S酒店采购业务内控管理保障机制
6.1内部控制环境保障
对企业来说，良好的内部控制环境不仅能够承担治理的角色职能，还要兼备管理的角色职能。
6.1.1完善风险评估机制
S酒店集团的风险评估职责不应当单纯依托风险发生的来源作为归口方，应当通过建立风险评估专项小组，由内部控制管理人员牵头，风险发生来源的职能部门共同负责牵动，风险事件涉及的各个职能部门均需至少指定一名部门内人员纳入该风险评估专项小组，共同对具体业务模块的风险进行评估，一同商讨应对措施方案。
内部控制管理人员具备风险意识、有能力以科学的方式方法来识别风险，拥有识别S酒店集团整体业务层面上潜在风险的主观能动性。而风险评估专项小组成员拥有不同岗位的专业能力及实际业务经验，对内部控制管理人员针对已识别风险做出的管控建议能够以自身的专业和经验角度，对该建议进行补充和调整。最终达成将内部控制活动合理恰当地嵌入每一个需要进行管控的环节，或者为了不影响目前业务的流畅性而优选商定一致选择补充控制措施。
第七章结论及展望
7.1结论
本文从采购业务循环内部控制管理的重要性出发，并通过对S酒店集团采购业务循环存在的内部控制管理问题进行剖析，发现存在的种种问题，寻求合理且适合S酒店集团企业特点的优化方案，以保持住目前的竞争优势和领先位置。
将企业内部控制管理理论运用于优化S酒店集团采购业务循环面临的内部控制管理问题，结合自身职业属性了解并熟悉S酒店集团采购业务循环内部控制管理现状，分析采购业务循环的流程在哪些环节曾经出现风险或具有潜在风险，讨论采购业务循环存在的种种问题，为避免S酒店集团的实际利益继续产生损失，成立了风险评估专项小组，群策群力研究控制活动的再造优化，将内部控制管理手段融入目前薄弱的采购业务流程，加固内部控制管理的效率及效果，所提出的采购业务循环内部控制管理的优化方案是根据S酒店集团自身情况量身定制，对于S酒店集团目前状况下最为合理的优化措施。
结合S酒店集团的风险偏好，制定针对S酒店集团的采购业务现存问题的内控管理优化方案，优先考虑设计利用企业内部资源来实施优化方案，以避免控制管理成本过高而错失对于目前S酒店集团的相对最优解，为最终能够顺利落地优化方案尽最大的努力，希望能为其找到维持企业生命力的方式和竞争优势。
参考文献（略）