中国银行包头分行专项消费贷款项目实施评价

本文设计了一套专项贷款的评估模型，将管理会计与财政支出相关领域内容进行融会创新，对相关专项消费贷款研究具有参考意义。同时急切需要建立顺畅无阻碍的沟通渠道，加强与人民银行、科研高校、其他金融机构的联系沟通，搭建信息交互平台，并优化服务，从而使中国银行包头分行专项贷款走得更稳、走的更远，真正把这项普惠金融政策做的更好。

1 引言

1.1 研究背景
在 2013 年底中共中央第三次会议明确提出，国家要大力发展普惠性金融，各金融机构要全力执行国家金融政策，丰富金融产品、降低中小企业及个人融资成本。通过国家对普惠金融的大力支持，那些曾经被排除在商业银行信贷授信体系之外的企业及个人如今能够得到普惠金融产品的支持，解决了老百姓“融资难、融资贵”的问题。中国银行作为国有商业银行，是市场的参与者，同时也是国家政策执行的先行者，亟需大力发展普惠金融业务。
中国银行包头分行率先其他同业，推出专项消费贷款项目，项目运行近 5 年来，规模已超过全行总贷款规模 30%以上，总量达到 5.7 亿元，已累计帮助 9643 贷款客户实现用款需求。专项消费贷款有着特定的消费场景及较固定的贷款用途，较其他类信用贷款收益更高、风险更低。同时不良贷款出现的可能性也相对较小。项目运行以来，受到社会各界的广泛关注，作为当地第一家金融创新落地银行，该项目的实施对当地其他银行有广泛的适用性，对项目后期的微观政策调整也起到至关重要的参考意义。
专项消费贷款作为新兴的贷款品种，针对特定人群、特定场景，综合评定用户资质给予授信。如何选择特定人群，如何确保贷款用于消费而非用于其他高风险领域如金融市场投资、赌博、经商、或其他法律禁止项目上，这些问题成为政策制定者和执行者面临的难题。
因此，在充分调查和研究分析的基础上，运用科学的方法对项目运行进行评估，定量和定性结合分析，找出影响项目运行的核心问题并加以改进，从而提高项目的运行水平，这对项目今后的运行和持续发展显得尤为重要。
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1.2研究意义
1.2.1 理论意义
目前我国银行系统的项目评价大多依赖于第三方会计师事务所进行的年度审计，并没有单独的项目评价部门，也没有较完善的评估体系，会计师事务所的评价也多偏向于成本效益指标，评价报告的受用客户为上市公司股票持有者，报告角度和报告出发点均无法满足银行内部项目管理要求，同时贷款评价多以坏账率和收益率两大指标评价优劣，无法完整反映项目运行的全过程，具有很大的局限性。通过对相关文献理论的研究和分析，将层次分析法运用于中国银行专项消费贷款的研究中，与管理会计中的平衡记分卡理论相结合，针对中国银行包头分行专项贷款延伸出了围绕实现战略目标而设定的准则层项目运行能力、资金使用效率、资金成本收益、项目持续发展能力四个方面，对影响贷款项目的几个关键点着重分析，并将每一个要点再继续分层，共分为 20 个小点进行分析。
1.2.2 现实意义
从改革开放到 2008 年，我国经济快速增长，人民的消费水平不断提高，尤其是在一些高档消费领域，出现了从未有过的旺盛需求。由于我国金融市场发展时间较短、金融产品种类较单一，我国针对特定客群的消费贷款总量余额仅 200 亿左右规模，不足全种类贷款余额的百分之一，远远低于住房类及其他类贷款，占比也远低于世界发达金融国家。近十年通过我国金融市场的逐步开放，与世界金融体系接轨，我国信贷金融产品数量和种类不断增多，已逐步向世界先进经济体系靠拢。开展专项消费贷款评价，可以对项目实施的贷前准备、贷中运行、贷后检查各个方面进行评估，客观立体的反映项目运行的效果，找出制约项目发展的因素，并加以改进，形成良性循环，使项目资金的运行更有效率和效果，更精准的服务特定客群，实现普惠性金融的目标。近些年，一些商业银行的项目实施，给地方经济起到了强大的推进作用，保证了经济运行的鲜活血液。但仍然存在很多项目运行短短几年后，问题频出，仓促叫停，形成大量呆账坏账，给银行造成巨大损失，没有实现项目预期的经济效益，更没有履行国家赋予商业银行的社会职责。因此非常有必要进行中国银行包头分行专项消费贷款项目评价，找出影响项目实施的关键因素，找出项目设计、运行上的制约因素，并提出合计的解决方法，为项目后期持续运行提供理论支持。
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2文献综述

2.1国外对财政支出及项目贷款绩效评价研究综述
澳大利亚、美国等国家最早成立了专门的评估机构，对其联邦政府财政支出进行合理评价，国际上对政府财政支出方面有较多研究和实践[1]。为了对州联邦政府财政支出作出合理评价，市政研究局在 19 世纪初期在美国纽约市成立，通过对数据的分析处理和研究，纽约市实行了一系列卓有成绩的措施，更好的保证了联邦州政府的资金效率。美国次贷危机发生以来，政府财政及信贷支出遇到前所未有的挑战，奥巴马上任后，重新修订了《GPRA》条例中的部分内容，对政府财政支出及金融信贷制度进行了补充和修改。澳洲政府也在 2017 年成立了财政管理部门（dofa）,用于专门评价政府财政支出效果[2]。近些年世界银行也逐步重视项目的后评价机制，欧洲、北美发达经济体已形成比较独立健全的项目后评价体系，评价体系也从单一财政支出结果评价转向项目全流程全方位的评估体系，世界银行和美、澳等发达国家已认识到，绩效评价要贯穿项目研发、运行、纠错检查、后评价的各个环节，要把项目作为统一连贯的整体[3]。同时评价内容也从单一定量的财务指标评价，向定性定量结合的多角度评价结合，从简单的对财务报表指标做横向纵向评估，到评估其环境、人文、社会影响多方位综合评估转变。另外、项目的后评价不再作为单一项目的研究，而是发展为各部门、各机构运行能力的整体评估，成为了政府及金融机构内部管理的重要手段[4]。 ...........................

2.2国内对绩效评价方法及指标体系建设方面的研究综述
在政府绩效评价方面，国家财政部成立专门部门进行理论研究，在《政府绩效体系建设三位框架》中提到，政府绩效评估应当根据样本特性，指标间层级关系和绩效三个层面建立立体评价体系，不应单一评价政府支出绩效的经济效益[16]。周炜认为财政支出绩效评估应从两方面进行分析，最基本的是追求资本投入的效率，贯穿整个项目的设计、运行、收益，另外就是要关注资本投入是否高效率，是否能有效的实现项目开始预设目标[17]。在对某县农业生产投入的绩效评价中，茆英峨将指标划分为四大类，全程贯穿项目的投入、产出、运行、目标完成情况的各个层面，文章指出项目的投入产出评价应当包含投入的收益性，预设目标完成情况，预设目标是否科学专业，同时还有兼顾社会效应，以全局眼光作为项目优劣的判断原则。王丹羽以甘肃省的财政支出绩效评价进行了实例分析，提出了以财政支出结构类指标和财政支出贡献类指标为主的指标体系[18]。在世界范围类内，一些金融业发达国家已将贷款项目的评价作为一项重要工作，世界银行已成立专门的绩效评估部门，构建了一系列指标体系。由于我国金融业起步较晚，对银行贷款项目的评价主要集中在项目收益、资金使用效率和预期目标完成情况上，项目的验收局限于同类项目比较或是年度增长率比较，对项目定性指标没有给予足够重视，尚未形成科学全面的项目贷款评价指标体系[19]。由于对项目贷款受贷客户资料的保密性要求，很多项目评价参与者较少，没有足够的基础数据，无法运用科学的统计方法进行分析，在评价体系建设总体思路上，没有考虑贷户的满意度、贷户的认知度等反馈信息，评价结果很难体现真实的项目水平[20]。对于项目运行相关财务指标的分析，应采用横向与纵向结合的比较方法，在这一点上，我国商业银行拥有较好的基础，能够对项目贷款的坏账比率、成本收益率、资本回报率等财务指标做出较好的分析。

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3 中国银行专项消费贷款项目基本情况...............................12
3.1 中国银行包头分行专项消费贷款概况.................................12
3.2 项目运行情况及出现的问题............................14
4 中国银行专项消费贷款项目评估模型与指标体系.......................17
4.1 评价流程....................17
4.2 评价思路................17
5 中国银行专项消费贷款项目评估结果..................24
5.1 调查数据选取及处理........... 24
5.2 综合绩效评价......................... 24

6中国银行专项消费贷款项目存在的问题及对策

6.1中国银行专项消费贷款项目存在的问题
6.1.1 在项目运行能力层面问题
客户认知度评分较低，受贷客户对项目用途及审批政策了解不够，认为只要是中国银行准入的单位员工就可以贷款，认为银行贷款只要偿还就可以，没有认识到专项贷款是严格限制贷款用途的，在国家政策层面更是严格禁止消费贷款资金流入房地产、投资、经营等领域的。信贷人员在办理业务时对项目解释不到位，信贷人员在审核受贷客户资质后鉴于业绩考核压力，没有跟客户说明贷款情况，或者模糊解释贷款用途。造成客户贷款资金流入其他非消费领域。2016 年项目上线初期的较长时间内，中国银行在大力推动业务的过程中，当时只考虑了优质客户群体的创收能力和收入稳定性，没有综合考虑客户个体的特殊性、用途的真实性以及不同行业客户的风险差异等因素，导致为一些外债较多、还款意愿差的客户办理了业务并形成了不良贷款。
6.1.2 在项目资金使用效率层面问题
贷款可获得性评分较低，受贷客户对银行贷款的认知仍较浅，认为银行贷款是不会随意发放给个人的，必须有熟人，或是交好处费等办法才可获得，这给一些非法金融中介可乘之机。项目运行后一些中介机构为从中牟利，给来银行面签的客户进行虚假包装：伪造流水、收入证明，甚至伪装客户单位电话接听人员，还有个别装修公司合作方为客户假借装修用途套取装修分期资金，而中国银行不是市场执法主体，无法对繁杂的外部机构进行强力管控，导致未能及时对一部分虚假身份客户、虚假用途业务识别并拒绝办理最终形成了不良贷款。
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结论

中国银行专项分期贷款项目实施以来受到的社会各界的广泛关注，在为商业银行创造巨大效益的同时，为广大金融消费者带来了优惠的利率和服务。根据中国银行专项贷款的绩效评价结果显示该项目对刺激消费经济发展有较大的推动作用，但在项目运行能力、资金使用效率、资金成本收益、项目持续发展能力等方面存在不足。针对以上问题，本文提出了加强宣传力度，规范信贷人员信贷业务流程、加强内部宣导、阶梯定价、强化催收等对策建议。作为国家金融供给侧改革的重大民生普惠项目，如何将其经验分享给各大金融同业以及其他经济领域，是值得我们思考与研究的。
提高专项贷款项目效果评价能力，培养一批专业的评估人才，建立健全评估体系，是项目能更健康发展的重要条件。本文设计了一套专项贷款的评估模型，将管理会计与财政支出相关领域内容进行融会创新，对相关专项消费贷款研究具有参考意义。同时急切需要建立顺畅无阻碍的沟通渠道，加强与人民银行、科研高校、其他金融机构的联系沟通，搭建信息交互平台，并优化服务，从而使中国银行包头分行专项贷款走得更稳、走的更远，真正把这项普惠金融政策做的更好。
参考文献（略）