随着城市商品经济的蓬勃发展，开发区内的民营企业经营领域由国内市场不断的扩大发展到国际市场，同时企业的发展模式也由量化管理逐渐向质化管理转变。其中内部控制制度是作为保证企业经济活动正常运行、相关资产保值增值、提高经营效率，所采取的必要的管理措施和重要的经营手段。有效的内部控制制度对规范企业会计行为，提高企业财务信息质量，降低企业营运风险，控制成本等起着至关重要的作用。因此，实现现代民营企业管理制度必须从建立科学完善的内部控制制度抓起，才能确保笔者所在城市阜新市的财税收入和劳动就业量的提高。
一、笔者所在城市阜新市民营企业内部控制主要面临的风险
当前我市开发区内民营企业在运营过程中内部管理上存在的主要问题和相关外贸经营风险有：
1．民营企业的财务管理基础弱化。主要表现为对现金和应收账款管理不到位，有些企业认为现金储备过多，没有用到生产经营中去，失去了机会成本。有的企业的资金使用缺少计划分析，过度使用，无应急资金，易陷入财务困难。应收账款周转不灵，造成资金回收不足。主要原因是没有建立严格的信用政策，缺乏有关客户的信用分析，追款措施不当，使应收账款出现呆账。对企业的存货和相关资产管理控制不到位，很多企业盘点库存占用资金往往较大，造成资金周转不快。主要是对企业的原材料、产成品和相关资产等的管理不到位，出了问题往往都没有对现金管理那么重视，造成了企业的资源浪费。目前我市民营公司的基本财务管理水平却与管理层对相关财务指标的要求有一定的差距，比如我市大江公司，这是一家大型肉禽生产企业其产品面向国内外，企业在管理过程中，管理者过度相信元老级财务人员的个人作用，造成对现代企业资源计划系统对企业贡献认识不到位，没有建立起行之有效的现代企业内部会计控制，以至企业在经营中逐步走向破产清算。分析其主要原因是企业的经营活动过并没有很好运行企业内部监管及控制程序，而是流于形式或只是为了完成必要的程序，使企业在经营过程中造成的相关损失触目惊心。
2．民营企业缺乏良好有效的财务管理控制工具，以至财务管理功能难以实现。在实践管理工作中很多现代电算化财务管理工具和技术并没有得到企业管理人员的运用，比如相关企业管理者没有认识到现代企业资源管理计划系统对企业的贡献。在企业经营运行中，财务人员往往耗费了大量的精力和时间在财务数据收集、整理、核算、编制财务报告方面，但却没有在财务数据分析、成本业绩预算控制和战略管理等过程中发挥出积极的作用，而只是提供了相关数据和信息，企业没有建立起内部审计和系统自身评价机构。
3．民营企业的对外贸易的内控风险主要表现：由于我市较多民营企业都是初试海外业务以至在中间渠道容易发生相关工作人员的信用风险，由其是在内控管理方面由于时间和空间的差异，企业的内控管理力度相比内地较差。出品产品在海外的办事处的库存管理由于外贸企业的自身原因定期盘点不能到位，盘点核实往往体现在形式上。同时，外汇市场的波动和国际贸易政策法规的变化对外贸企业的影响很大，如企业一般都借助金融衍生工具进行风险回避。但由于其品种繁多，一些企业在仓促之下，错误利用了金融衍生工具，会给企业带来风险损失。国际贸易法规的变化，使我市民营企业的对外贸易风险加大。由于相关行业的国际贸易政策的调整，也使外贸企业为了占据国际市场，在具体业务操作中容易发生违规事件，为企业带来风险损失。此外，最近世界原油价格不断上涨导致成品油价格上升，使相关民营企业增加了运营成本，使利润起伏不定，无法实现预期的收益。而国家的利率水平也在不断的变化这必然会产生相关风险，包括融资成本过多的风险和不能履行偿债责任的风险。
二、民营企业加强内控管理的相关措施
1．实施企业内部控制，必须规范内部治理结构。民营企业应根据现代公司制企业管理模式设置企业内部组织结构，以此为企业内控制度的运行控制和执行监督提供最基本的制度保证。建立企业法人治理结构的内控制度文化理念，必须从企业家族制管理模式中走出来引入现代管理理念，在产权制度和治理结构上不断寻求创新理念，提高企业管理者的自身管理素质，同时让每一个企业管理者的权利都能受到制度的制约，在授权范围内行使其职责，并对此负责。
2．提高企业的风险评估能力，如何做好风险评估和风险管理，已成为企业经营成败的关键所在。我市民营企业应该对内分析自身的特点，分析外部环境的利与弊，研究企业自身的发展机会，将内部控制目标的风险降到最低。在企业进行风险评估时，一般要有一个风险分析的过程，特别要注意的是，当企业内外部环境发生变化时，风险最容易发生，因此要强化风险意识，提高对风险反映的预见水平。其次，制定和实施风险管理制度，作到有备无患。
3．加强企业财务管理基础，提高财务控制水平。首先在资金的使用效率上，对此针对民营企业的自身特点，最好不用短期借款来购买固定资产，以免导致资金周转不力。同时加强企业资金的收付时间的控制，相关款项的回收期和进货款项的支付期间相互搭配的时间控制最为关键，以达到合理的资金流分配，使流动资金和固定资金的使用配比合理。其次，加强应收账款管理，对欠款的客户的信用标准进行分析评价，即时体现企业的应收账款，制订完善企业应收账款的收帐办法，加强对相关账款的年限控制。指定相关信用管理部门对欠账客户的企业即时情况进行分析研究，对相关交易风险进行评估，对于风险较高的项目必须通通企业管理层严格审查批准。最后，加强对企业的财产物资的控制。建立健全财产物资管理的内部控制制度，在企业财产物资入出库管理上建立规范的管理流程，对财产的管理与记录必须作到分项考核，以达到有效的内部牵制制度。不能因为简化程序把企业相关业务由一人兼职，要定期和不定期的盘点企业财产，加强对相关工作人员的会计行为过程监控。以阜新振隆土特产有限公司从一家普通的小加工企业发展到现在为市重点外贸企业、拥有现代化生产车间为例，其发展变化主要得意于在内部管理上下功夫，向企业内部管理要效益。
4．民营企业要打好财务管理基础就要着眼于电算信息化建设。围绕核心业务流程这条主线，实现企业资源管理计划。其内容是转变管理模式，企业要从原职能管理向流程管理转变。改变原来业务管理上存在的不增值的业务流程，使管理规范化。要以生产管理为内容，利用各种监督工具，实现物流、资金流、信息流的三流合一。加强各部门信息实时传递和交换，提高数据的及时性和可靠性。从企业财务系统开发和运行维护的角度，规范化是 ERP建设成功的基本前提。管理规范化不仅是企业文化建设方面的问题，也是企业管理的基础性问题。因此，提高管理水平的根本就在于实行科学和规范化的企业管理。
5．加强民营企业的外贸风险的内部控制。外贸风险存在于外贸企业对外业务流程的各个环节，所以固定规范业务流程操作，能有效规避违规风险。这需要企业自觉将内控制度落实在业务流程中，使流程的上下环节互相制约，通过内部控制实现内部的约束管理。其重点加强外贸人员流动性管理，加强外贸人员的适度流动打破既定利益的建立，减少信用风险。加强库存管理，重视和强化盘点环节。外贸企业应针对库存的流动性创新设计相之相适应的盘点流程，确保每一笔账实差异都能找到问题所在，建库存静态盘点制度。最后，制定使用金融工具的决策程序，要针对业务选择金融工具，是保值还是投机，目标要明确。要充分了解和评估金融工具的风险特点，对应用金融工具后的利益得失要充分分析，根据评估结果和企业意图选择适用的金融工具，以此提高利用金融工具的水平。
参考文献
[1]杨雄胜.财务基本理论研究.中国财政经济出版社.2000.
[2]朱洪涛.浅析中小企业财务管理中存在的问题及对策.财政监督.2007(16).