第一章导论
第一节选题背景与意义
1953年Howard Bowen在他所写的书中首次提出了 “商人的社会责任”的概念，几十年来，企业社会责任的存在和范围一直都是重要的议题(Baumhart，1961;Bowen, 1953； Donham, 1927)。由于人们越来越意识到不公平或歧视的商业行为以及社会与环境丑闻不断增加，因此，关于企业社会责任及其在社会中作用的讨论持续升温（Epstein，1987； Matthews, Goodpaster&Nash，1985)。目前对该领域的关注是基于屡次发生的财务丑闻和不断变化的社会期望。即使在与企业经营业务或实际供应的商品没有直接联系的领域，社会也期望企业对社会负责(Hannan&Porter,l997；Matten&Crane,2005；Sethi, 1995 )。全球化进程进一步推动了这种发展趋势(Beck，2000； Matten&Crane, 2005)。在我国，企业社会责任的概念对企业来说既熟悉又陌生。近几年来，我国在企业社会责任理论研究，制度构建以及实务推进等方面都取得了重大进展：2005年修订后的《公司法》和2006年修订后的《合伙企业法》都在各自的总则中专门设置了企业社会责任条款；越来越多的企业也幵始加入定期发布企业社会责任报告，自觉接受社会监督的行列。在经济全球化的背景下，企业社会责任已然成为各大型企业继价格和质量以外的又一备受关注问题，同时也是企业竞争力的核心组成部分，而中国企业在面对IS0260001等企业社会责任国际标准时差强人意的表现以及在国际市场上与国外企业的巨大差距，都表明了中国企业全球性竞争力的不足。对我国许多管理者来说，要让企业的行为对社会负责，这想法似乎愚不可及。因为在他们眼中，企业存在的目的是尽一切努力实现利润和股东利益最大化，那么理所当然，应不惜一切代价来实现这一目标，诸如我国“三鹿氰胺奶粉”、“瘦肉精”，地沟油等食品安全问题以及煤矿安全事故和各种环境污染事件都说明了我国企业的社会责任缺失现状令人堪忧。
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第二节研究内容和框架
本研究从“基于追求利润和股东利益最大化的诱因，加之企业一贯采取的投机行为，是什么原因使企业的行为开始对社会负责？换言之，在什么条件下企业的行为更容易对社会负责”这样一个基本问题出发，分析企业所处行业的竞争程度与企业所在地区的制度环境对企业履行社会责任的影响。论文共分为六章节：第一章是导论部分。主要介绍了文章的选题背景、研究意义以及研究框架。第二章是文献综述部分。主要就企业社会责任概念的演进、企业社会责任的衡量、企业履行社会责任的动机三个方面的有关文献进行了梳理、归纳和总结，为后文的分析奠定理论基础。第三章：理论分析与假设的提出。本章从Carroll的企业社会责任定义的“金字塔”模型出发，以企业履行社会责任的信号传递，竞争优势，社会投资理论为基础，对行业竞争度与制度环境对中国企业履行社会责任的影响展开分析，同时提出本文的研究假说。第四章：实证研究设计。解释说明了本文所选取旳研究样本，数据的来源、变量的定义和计算方式。第五章：实证研究结果与分析。通过描述性统计、相关性分析，多元回归分析，稳健性检验等基本实证方法的运用，对本文所提出的假设进行验证。一方面主要是分析了中观层面的行业因素（行业竞争水平）对企业社会责任履行水平的影响，同时，本文还就不同市场结构下企业社会责任履行水平差异展开分析；另一方面，主要是考察了企业所在地区的制度环境，这一宏观层面因素对企业履行社会责任的影响。
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第二章企业社会责任相关研究的文献综述
第一节企业社会责任概念发展过程
企业社会责任的概念是逐步演进的，其发展伴随着历史，经历了漫长和多样化的过程，并且这个趋势仍然在持续中。有关企业社会责任的早期描述，可以追溯到HowardBowen (1953)提出的商人社会责任观，他认为，商业企业作为社会利益的一种经济产物，是以社会制度为基础塑造产生的，应注意自己的行为对社会的影响，确保自己的行为对社会负责。对此观点的争论在持续了近50年后又回到了起点。直到20世纪70年代，企业应当承担社会责任的理念才逐渐为社会认可和接受。为了给企业社会责任下一个合适的定义，许多的模型和分类被幵发出来。Carroll于1979年指出企业社会责任由经济、法律、道德和慈善四个方面的责任组成2,并于1991年，进一步构建了 “金字塔”模型对企业社会责任进行了系统的阐述3，这一定义至今仍被广泛引用。随着“股东至上”理念遭到越来越多学术研究者的质疑，利益相关者理论逐渐得以发展。利益相关者理论指出企业在如何对待利益相关方这一方面，哪些是恰当的、不恰当的企业行为（Driver &Thompson，2002)。Whetten. et al. (2002)指出企业社会责任是社会对企业行为的一种要求，是受道德约束的企业行为。European Commission (2005)将企业社会责任定义为一种观念，即企业在自愿的基础上，将他们对社会和环境的考虑，整合到企业经营中和跟利益相关者的互动过程中。World Business Council (2005)认为企业社会责任是企业要和各利益相关者结合全社会一同促进经济可持续发展，并允诺改善员工、消费者、社区居民等利益相关者生活质量的一种承诺。
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第二节企业社会责任履行度的衡量
企业社会责任履行水平的量化问题是幵展实证研究的基础，不少学者在这方面做了大量工作，也设计出了一些比较实用的方法，主要有以下5种：内容分析法是通过搜集企业公开的各类文件（特别是年度报告），然后对搜集到的信息进行分类，统计各类信息的字数或所占的篇幅，量化得到每一个特定社会活动的分值，进而得出企业社会责任的总评价。这种方法的优点在于：首先，选定衡量CSR旳指标后，统计分析量化的过程就相对固定客观，不会受到不同研究主体的约束；其次，操作简便，适用于大样本研究。同时，该方法的不足体现在：一方面，指标的选择是主观的；另一方面，内容分析法是基于企业披露的CSR相关信息，而很多企业往往存在披露的信息与实践不符的情况。因此，应用该方法得出结论的可靠性令人质疑。第一次应用内容分析法的是Bowman和Haire (1975)，他们将CSR文字信息的行数作为衡量的指标，研究食品加工企业的社会责任问题。随后Walter F.Abbott & R. Joseph Monsen ( 1979 )、Ken T. Trotman& Graham W. 0'Bradley(1981)、Joyce van der Laan Smith, Ajay Adhikari, Rasoul H. Tondkar (2005)也使用内容分析法进行了相关企业社会责任的研究。
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第三章理论分析与假设提出........ 19
第一节行业竞争度与企业社会责任履行........ 19
第二节制度环境与企业社会责任履行........ 21
第三节实证研究设计........ 25
第一节研究样本与数据来源........ 25
第二节研究变量定义........ 27
一、企业社会责任履行度的衡量 ........27
二、行业竞争水平的度量........ 27
三、制度环境........ 28
四、控制变量........ 28
第五章实证检验结果与分析........ 30
第一节行业竞争度与企业社会责任履行........ 30
第二节不同市场结构下企业履行社会责任........ 33
第三节制度环境与企业社会责任履行........ 34
第四节稳健性检验........ 37
第五章实证检验结果与分析
第一节行业竞争度与企业社会责任履行
表5-1是变量的描述性统计。从表中我们可以看出，整体上来说，我国企业社会责任履行水平不合格（企业社会责任履行度的均值为34. 370)，不同企业之间社会责任的履行水平差距较大（CSR的最大值为81. 88、最小值为15. 12，标准差为12. 599)。从测试变量即不同行业的竞争程度来看，平均值为750.939，但最大值为4171. 607，最小值为295. 463，标准差为781.057，说明我国不同行业的竞争强度差异较大。们可以初步了解各变量之间的关系，从表5-2的统计结果来看，HHI与CSR显著正相关，即行业竞争度与企业社会责任履行水平显著负相关。从控制变量分析，企业的社会责任履行度与企业的规模、盈利水平，企业是否属于国有企业显著正相关，说明国有企业社会责任履行状况相对非国有企业好。
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结论
本文的研究出于对以下这些问题的思考：“为什么有的企业采取对社会负责的行为，为什么有的企业行为不负责？对于那些在行为上负责的企业，其行为纯粹是出于自愿吗？是取决于拥有可敬的管理者吗？还是存在其他的原因呢？换言之，在什么条件下企业行为才会对社会负责？ ”，采用了实证分析的方法，以2009年、2010年、2011年披露企业社会责任报告并被专业评级机构一润灵环球纳入评价系统的沪深两地的A股上市公司作为研究对象，分析了不同行业、不同地区的企业社会责任履行水平存在何种差异，以及造成这种差异的原因。研究发现：
(1)企业所属的行业竞争度越低，企业社会责任履行度越高。
(2)属于社会责任敏感型行业的企业社会责任履行情况在其所属的市场结构中相对其他行业较好。
(3)企业所处地区政府对经济干预程度越低，法律环境越完善，要素市场越发达，企业社会责任履行度越高。
由此可以得出：不同行业、不同地区的企业，其社会责任的履行水平都存在着较大的差异。在我国，相对于激烈的行业竞争环境，低竞争度的行业环境更有利于企业社会责任的履行；完善相关制度环境的建设，对促进和约束企业社会责任行为也发挥着重要的作用。同时，企业内部的特征，如企业规模、盈利水平、负债比例、企业产权性质等也会对企业社会责任的履行产生影响。这意味着完善的市场竞争机制和健全的制度环境是促进我国企业积极地履行社会责任的内在动力，同时也是约束我国企业行为的重要保障。
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参考文献（略）