第一章 研究背景
1.1 会计信息化的意义
随着信息化时代的到来，传统的会计已经从手工记账，手工计算，手工核查转为用计算机来进行相应的工作。而这些工作从传统的手工进入到计算机计算，仅将需要人工计算的部分交给计算机，其操作流程、数据录入、统计方法等过程依旧需要大量的人工参与。而在这个基础上产生会计信息化技术，也是在计算机基础上，用人力对目标信息及企业实体进行计算，其实际操作流程以及工作平台依旧是在传统会计上进行，而这种会计信息化的过程，实际上对计算机的利用，仅停留在“计算”上[4]。随着计算机的不断普及，功能越来越强大，涉及到社会的方方面面，并且其主要功能正在向着信息化，智能化发展，其主要功能不能仅停留在“计算”上，而可以利用各种计算机软件，将人工的繁冗工作，转化为计算机的运行。通过计算机对数据不仅仅进行计算，而是进行各种统计、分析，最大化的利用计算机的各项功能[5]。会计信息化主要是将会计与信息技术相结合，随着信息化社会的到来，企业财务将迎合信息化的潮流，依赖计算机处理越来越复杂的企业财务信息流，并将企业管理纳入信息化体系。当网络、通讯手段高度发达，电子设备，移动设备不断更新换代的今天，会计信息化的基础存在于广泛的硬件及软件环境中[6]-[7]。信息化的会计能够在网络环境下，提供给企业领导者信息，增加企业的竞争力，并且在网络层面上，解决会计电算化中的“孤岛”现象。通过对大量信息的分析及计算，提供对企业管理的决策支持[8]。现有的企业主要使用会计电算化来实现主要的财务管理，并且某些会计会计软件实现了企业的整体审计，但是从总体看，尚未达到会计信息化标准[9]。
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1.2 会计系统
信息化的社会改变了信息的存在状态，传统的纸质记录，文档记录化繁为简，作为数字化的信息在磁盘上存在，并且，作为数据用计算机来进行信息的处理、汇集、存储、检索、应用，使得繁琐的会计工作变为简单的程序处理；大量的纸质文件，账目账册变为磁盘上的数据，并且随着计算机存储容量的越来越大，一个大型企业的全部会计信息及数据，可以用一台普通的计算机来存储；计算机快速的计算查找能力，使得查找账目的工作变为简单的检索和数据库操作。因此，会计伴随着计算机及计算机网络的普及，变得不断的简单化、程序化。会计从业人员也从学习会计规则、学习会计账目流程转为学习在计算机中，如何操作会计系统，如何按照会计准则，向计算机中录入信息。在计算机蓬勃发展的环境下，会计作为一门独立学科的意义将逐渐淡化，而会转为与计算机、管理、经济、金融等学科交叉的边缘学科，会计的工作被重新定义。会计是一种人造系统，是人们为了实现一定目的而设计实现，并且随着社会变迁而改变的经济活动。会计以人类的活动为中心，以经济信息为基础，反应人类的实际经济活动[13]。随着计算机的发展，会计信息化也随着硬件条件的不断成熟而发展起来。物联网、云计算的发展和实现，使得会计信息化能够在不同的设备上实现，会计从业人员可能在不同的地方办理相同的业务，也可以在网络环境下安全地共享相关信息，通过办公自动化系统，甚至可以进行会计、核查、审计等多个经济活动的联合办公，通过流程化的系统，将经济活动中的各项任务有机、高效地联系起来。
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第二章 会计系统的整体设计
2.1 会计系统的需求分析
在电费管理系统的主要功能分为两部分，一是对银行的电费代收，另一方面是各下级供电公司上缴的电费。对这两方面分别设计会计系统。银行电费代收的部分也被分为两种，一类是各个银行的柜台缴费，对于每个具有银行电费代缴账户的用户，其银行户头的缴费对应着两个方面：用电量、电费余额。用电量是在安装于用户家中的电表所确定，被抄表员获得并录入的；电费余额则是由银行记录并操作实现的，在每个预定的会计分期内，银行与公司进行结算。另一类与银行对应的业务是较为流行的网上银行、网上缴费。同样是委托银行进行缴费，通过银行账户将其款项转入到指定的户头，并与其电费账目进行核对、验证并进行电费缴纳。两类的会计过程相同点在于，由银行负责现金或电子的转账，并且统一进行结算。而二者的区别在于，柜台缴费受到银行营业时间的限制，其账目可以在银行停止营业之后进行后台计算，便于每天进行一次简单的审计核算，或者可以作为会计的一期分期结束。而网上缴费的时间限制少，用户可以在任意时段进行电费的缴纳，银行不太可能找到一个时间段是完全不存在用户缴费的，但是可以在较少的时段进行电费总体的核算。下级公司上交的电费通常是由电费收缴人员现场收缴，由于存在着用户家中无人居住、房屋闲置等种种特殊情况，某些电费的缴纳周期将存在着一定时间的延长，并很可能产生坏账。这部分电费一方面存在着滞纳金计算的问题，另一方面需要做好坏账的准备。在下级供电公司会计账上，考虑这些方面的可能。
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2.2 系统设计
对于一个系统来说，首先实现的是对管理员身份的认证。登陆的用户身份分为三种，子公司的系统管理员，总公司的系统管理员以及信息分析人员。子系统公司的系统管理员的身份，实现的是该子公司的相应工作管理，这种不同身份的管理使得管理权责清楚，并且通过这种分层的措施，使得每级用户侧重点不同，从而能够得到适合当前身份尽量详细且精简的信息。总公司的系统管理员身份实现的是对下级子公司的会计信息管理，该层的用户不需要对每个用电用户进行管理和维护，而是针对下级公司的总体会计信息进行管理，对相应的供电信息以及缴费管理进行账目的生成。而信息分析人员主要实现的是对数据库和数据流的分析，对整个系统所实现的信息化的会计进行总体的统计，对信息进行分析，在管理层上对公司的账目及各项活动进行分析。针对不同的用户身份，系统管理实现的是对不同人员身份的管理，包括针对子公司管理人员的注册与清除、密码修改、区域划分；包括针对总公司管理人员的注册与清除、密码修改、子公司的重新更改、区域的划分、以及对银行系统、网络系统的信息维护等；包括针对信息分析人员的注册、授权等相应工作。抄表、电表管理用例，实现的是对于子公司用户的管理。对于每个用电用户，实现电费多元缴纳功能（网络缴费、银行代收、上门收缴等），对于抄表员，实现电表抄表的记录及管理。用户缴费管理用例包括两部分，一部分是用电用户对子公司的财务活动，包括电费计算、电费查询、电费缴纳等活动；另一部分是子公司对总公司的财务活动，包括电费上缴、计划审批，维护费用、工资划拨等。
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第三章 审计系统的整体设计 .... 15
3.2 审计系统的需求分析 ....... 16
3.3 模块分解及过程 ..... 17
第四章 会计及审计的交互 ....... 22
4.1 共享的数据库设计 ......... 22
4.2 会计规则的共享 ..... 25
第五章 会计及审计系统的模块设计 ..... 27
5.1 会计系统的模块设计 ....... 27
5.2 审计系统的模块设计 ....... 30
第六章 系统实现
6.1 系统实现
审计系统共分为三个模块：流水审计、项目审计以及数据分析。审计主要是针对企业内部的，称为内审。对会计系统本身执行的规则加以确认，对数据库的完整性以及授权进行核实，之后在会计系统和审计系统共同认定的规则和共享 的数据库中，进行审计处理。如果规则的确定失败，则会计系统和审计系统所遵循的系统原则是不同的，因此会造成审计失败。此时需要核实待审计系统的实际类型，并加以调整。在任务分解后，为每一个审计人员申请一个对审计数据库的授权，并申请相应的任务。全部审计人员在申请授权成功之后对会计系统进行审计。在审计过程中，若存在着问题，则与会计人员沟通核实，完成审计。审计任务完成后，记录审计结果，审计结束。
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结论
本文设计实现了一个电力公司的会计及审计的系统，实现对电力产生、销售、建设等常规任务的流程信息化。分别设计在基础电业公司的一般化会计管理、项目管理以及账户管理；设计在电力总公司的内部审计系统、并设计实现汇总的会计管理系统。在进一步的工作中，将对数据库底层的数据进行独立的分析，设计实现一个针对于底层数据流的分析工具，对于一般的会计账目进行整理，实现对企业会计状态的智能数据挖掘，对企业财务状态能够进行独立的分析，形成报告。账目审核从某特定的区域读出相应账目，并对其进行分析；票据审核主要审核验证的是账目中需要保留的票据，将票据或电子票据扫描，存入到指定位置。签字审核根据相应人员的代码，及审核流程，选择相应的审核人员。可以单独审核某个部分，也可以审核全部。
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参考文献（略）