本文是一篇会计论文，本文从YC银行的利润表数据和主要盈利指标出发，运用杜邦分许模型，对YC银行目前的盈利状况进行了剖析，并在此基础上对YC银行未来的盈利状况进行了预测，旨在为其他商业银行寻找新的盈利增长点，应对目前的市场环境提供借鉴。
第1章绪论
1.1研究背景与意义
1.1.1研究背景
在乡村振兴大背景下，原本不被看好的农村市场，现在已经也成了大型金融机构争相抢占的蓝海市场。过去，由于YC银行拥有较多的网点和较多的从业人员，相对于其他商业银行来说，YC银行具有一定的竞争优势；但现在YC银行的竞争对手不仅仅是同业间的金融系统，还有第三方支付服务平台和非正规金融系统的竞争。此外，随着金融政策市场化改革渐行渐近，传统息差收益通道变窄，国内金融市场的对外开放，国内商业银行不仅要面临国内城市商业银行、互联网金融及非金融机构抢占传统金融市场的同业竞争，还要参与到国际同业金融机构的充分竞争中，在这种情况下，继续依赖传统的粗放式的扩大生产来提高经济效益的做法是行不通的，我国商业银行利润的主要来源是利差收入，赖以生存的存贷利差率也会进一步降低，因而可以预见的是，在未来商业银行与其他金融系统之间的竞争将会愈演愈烈。除了外在的各方面压力，还有来自银行自身的内部问题。据统计，银行业的市场空间已经趋于饱和，这意味着商业银行的发展受到了极大挑战，而盈利能力是决定商业银行未来发展能否立于不败之地的关键因素，它不仅可以代表商业银行的经营成果，也是其可持续发展的决定条件。若想在激烈的市场竞争中谋求发展，在市场中抢占一席之地，最有效的方法就是准确分析自身盈利能力，寻求新的利润增长点，商业银行才会具有抵御市场风险的能力，才能应对激烈的市场竞争，才能保证我国商业银行的长远发展。
YC银行作为一家相对年轻化的国有银行，资产质量较好、发展潜力较大，是我国领先的大型零售银行，截至2021年12月31日，其机构总数8140个，包括总行、一级分行36个，二级分行324个，一级支行2083个，二级支行5693个及其他以及3个控股子公司。因此，研究国内六大商业银行之一YC银行的盈利能力具有典型性与代表性。
1.2文献综述
1.2.1国外文献综述
（1）杜邦分析模型研究
从国外文献研究来看，采用杜邦分析模型有助于分析企业经营业绩。Pravin NarayanMahamuni等人（2019）使用杜邦分析法试图衡量印度汽车公司的财务业绩，指出杜邦分析是判断经营财务业绩的重要工具，是公司盈利能力的一个指标。[1]Stephanie M.Weidman等人（2019）认为杜邦财务分析通常用作公司层面的微观经济工具，实证结果指出应该关注对ROE的最大影响因素。[2]Pablo Jose等人（2020）提出杜邦分析的新分解，在财务标准下进行更多扩展，通过对基于文献综述定义的主要变量进行多元线性回归，对2013年至2018年在利马证券交易所（秘鲁）公开上市的34家工业公司的数据进行了分析，研究证明该模型的应用对于在任何业务级别具有实际应用价值。[3]AryantiniS等人（2021）基于杜邦分析分析盈利能力绩效及其影响因素对公司价值的影响，结合2014-2018年在印尼证券交易所（IDX）LQ-45上市的20家非银行和金融公司，指出在与公司价值关系方面，ROE和行业类型被证明具有显着的正贡献，这意味着管理层必须更有效地管理公司运营活动并最大限度地减少运营成本和其他成本，以获得最大的利润。[4]Joseli W等人（2021）从财务角度提出了一种扩展的杜邦分析，适用于在利马证券交易所上市的工业公司，为研究金融模型并为商业决策提供新的有用工具。[5]HassanAbeer等人（2022）以亚马逊2016至2022年财务状况进行案例研究，采用杜邦分析作为定量方法探讨亚马逊在COVID-19前后的财务状况变化来确定哪些因素影响较大，指出由于COVID-19促进了公司发展，因此并未对公司的财务业绩产生巨大的负面影响。[6]Poretti Cédric等人（2022）基于2012年至2019年194家上市旅游公司的国际样本对杜邦分析模型中的构成要素对公司价值的影响，指出其业绩与公司价值的关联主要是由旅游公司提高资产基础效率的能力驱动的，而盈利能力和生产率水平都是未来一年公司价值的重要预测指标。
第2章相关概述与理论基础
2.1相关概述
2.1.1盈利能力
企业盈利能力是衡量企业经营状况和发展前景的一项重要指标，它是指企业通过调动和利用内部和外部的资源，使之成为企业经营的动力，从而实现企业持续盈利的能力，其过程是将具有特色的产品和服务，按照顾客的要求，与市场的需求有机地结合起来，达到最大限度地提高企业效益的一种营销方式。对盈利能力的研究，其实就是在对企业最大化利润的分析，通过对企业财务结构进行调查研究，找出企业在经营中出现的问题，并对企业的财务结构进行及时的调整，从而提升企业的盈利能力，为企业的持久健康的发展提供保障。商业银行作为一种金融企业，由于其所在行业的特殊性，其盈利能力既有一般企业盈利能力的共性，又有其所在行业的特点。
商业银行和其它行业的企业在赢利能力方面的共同之处在于它是以实现利润最大化为终极目的的，也就是以最低的运营成本和费用获得最高的运营收益。商业银行是一种特殊的金融企业，它以货币为业务对象，专门从事货币资金业务，同时还拥有信用中介和信用创造的职能，主要通过向客户提供包括代理基金、代销保险、国际业务等。此外，银行在添加风险因素后对获利能力进行度量，如果风险承担的成本不包括在计量利润中，可能会误导决策者做出错误的判断。因此，在对商业银行盈利能力进行分析时，应将两者结合起来考虑。
银行的盈利能力可以从多个方面反映其内部经营状况和对资源的利用效率，良好的盈利能力不但可以增强其发展信心，同时也可以吸引股东的兴趣，进而增加盈利，从而达到互相促进的良性循环。
2.2理论基础
2.2.1规模经济理论
规模经济理论主要指企业可以把技术方面，管理方面以及经营等方面的优势转变成较大的经济利益。然而Marshall（美国经济学家）则认为生产企业即使存在较大的规模，在扩张的过程中也存在一定的限制，并且企业的规模扩张速度太快会引起垄断现象，从而导致市场活动的减少，并抑制企业发展。为了丰富规模经济理论，吸引更多地学者进行研究，并不断丰富规模经济理论，且共同认为，企业规模具有最优规模，一旦企业发展规模超过最优规模，则会造成反效应，规模的扩大不再带动经济效益的提升，甚至出现亏损。
商业银行在市场经济中的企业，在金融行业中是一种比较特殊的企业，因而银行的规模扩张主要以增加基层网点数量为主要形式，在商业银行的早期阶段，由于资产增长，平均成本下降，导致净利润增加。但是当银行资产规模超过最优点时，继而增加资产规模就会使增加平均成本，净收益减少，进而降低企业的盈利能力。由此认为，商业银行需要结合自身的特点，并在坚持适度的原则下扩张规模，同时商业银行还需要加强经营管理，从而提高银行的利润率。
第3章YC银行概况及盈利能力分析...................13
3.1 YC银行概况.................................13
3.1.1公司简介....................................13
3.1.2公司战略.......................................13
第4章YC银行盈利能力存在的问题原因分析................................27
4.1.收入结构不合理..........................27
4.1.1主营利息业务收益下降................................27
4.1.2拓展业务收入竞争力不足................................27
第5章YC银行盈利能力的提升建议......................................33
5.1优化收入结构..........................................33
5.1.1提高主营业务收益......................34
5.1.2提高拓展业务竞争力.........................................34
第5章YC银行盈利能力的提升建议
5.1优化收入结构
5.1.1提高主营业务收益
（1）发展存贷款业务
在之前的经营活动中，YC银行主要依靠利息差获得收益，这同时也成为了YC银行主营业务收入的重要来源，利息差占YC银行大约80%的收入比例。但是，面对激烈的市场竞争，YC银行利息差收入占总收入比重呈下降趋势，YC银行如果试图维持利息差80%的收入比例，需要不断加强内部控制的水平。可是，从未来发展趋势来看，商业银行如果仍将利息差作为自身主要的收入来源，将无法获得竞争优势。因此，YC银行自身必须主动转变服务理念，依靠创新不断开创出更符合当今时代以及当代消费群体的产品，不断开拓新业务，多方面多角度增强自身的盈利能力。目前，随着互联网及网贷金融大力发展，客户开始多样化投资方式，面对不同人群不断增强自身产品的适用能力，通过这种方式吸引更多客户，与之建立粘性，并且建立更加完善的业务网络系统。目前，更多人的投资观念依旧受到传统的金融理念影响，他们会选择将银行储蓄作为家庭最主要的投资方式。所以，YC银行需要保证客户的资金安全，资金安全代表着客户对银行最大的信任，只有保证资金安全，才更有可能吸收更多的存款。
（2）提高定价管理能力
贷款利息收入是YC银行的主要利润来源。面对利率市场化进程的不断加快，贷款利息的定价也变得愈加具有多样性，所以银行在贷款利息的定价上，具有更加富裕的自主决定权。因此怎样对贷款利息实行更加准确的定价，成为了YC银行增强盈利能力的重要一环。如果YC银行对一个公司采取过高的贷款利息价格，这或许会使该公司在YC银行的贷款意愿减少，即使这个公司接受了银行过高的利息价格，也很有可能会使用更加激进的经营战略，加大该公司的经营风险。反之，假设YC银行对某公司采取过低的贷款利息价格，这样会降低YC银行的收入。所以，YC银行在采取定价模式时，需要采取正确的模式，不仅要符合贷款公司的经营情况，还要获得更多利润，实现共赢。并且YC银行要能够综合分析客户的资产规模、所处行业和地区和贷款产品、时间、计息方式等不同要素采用不同定价，为不同客户量体裁衣符合客户需求的定价模式，同时也不能忽视市场其他银行的竞争要素和市场供求关系的变化，让YC银行的利息定价更依靠实际，具备非常强的可操作性。
第6章结论与不足
6.1研究结论
本文以YC银行为案例研究对象，以规模经济理论和信息不对称理论为基础，综合运用案例研究法、文献分析法、杜邦分析法及连环替代法对YC银行盈利能力进行剖析，本文从YC银行的利润表数据和主要盈利指标出发，运用杜邦分许模型，对YC银行目前的盈利状况进行了剖析，并在此基础上对YC银行未来的盈利状况进行了预测，旨在为其他商业银行寻找新的盈利增长点，应对目前的市场环境提供借鉴。
本文研究结论为：
（1）YC银行盈利能力存在的问题：一是收入结构不合理；二是管理费用大幅度不合理的增加；三是信贷风险防范欠缺。
（2）导致YC银行盈利能力存在问题的原因：一是主营利息业务收益下降，拓展业务收入竞争力不足：二是储蓄代理费用大幅度不合理的增加，员工费用大幅度增加；三是贷前调查工作不充分，贷后管理工作不到位。
（3）其提升措施主要表现在：第一，增加主营业务收入，扩张业务的竞争力；二是降低管理费用，开展精细化管理；三是加强贷前识别和调查和贷后管理。本文所得出的结论，对提高其盈利能力以及其它商业银行的盈利能力均有一定的参考价值。
参考文献（略）