第 1 章 绪 论
1.1 选题背景和意义
“三农问题”，即农业问题、农村问题和农民问题，一直是党和政府高度关注的焦点问题。温家宝总理在2010年政府工作报告中指出要毫不放松地做好“三农”工作，巩固和加强农业基础。农民问题是“三农问题”中的核心问题，主要表现为农民收入低，增收难，城乡居民贫富差距大。所以，农民收入的提高对于解决农民问题、扩大内需及促进整个国民经济的发展具有举足轻重的作用。农民收入低，增收难，其中一个主要原因是农业小生产和大市场的矛盾。农民由于长期受自然经济束缚，不能根据市场需求及时地组织生产，不能掌握瞬息万变的市场信息，加上农业生产本身的弱质性，就决定了农民收入增长缓慢，而农业产业化龙头企业这种组织形式可以通过各种利益联结机制带动农户进入市场，成为连接小农户与大市场之间的桥梁，在自身发展的同时带动农民致富，提高农民收入。
农业产业化龙头企业是指以农产品生产、加工或流通为主，通过合同、合作、股份合作制等各种利益联结机制与农户相联系，带动农户进入市场，使农产品生产、加工、销售有机结合，具有开拓市场、辐射面广、带动经济发展功能的组织形式。农业产业化龙头企业具有两个本质特征，一是它所从事的是农产品的生产、加工与流通活动，二是它对农户具有带动作用。国家一直非常重视农业产业化龙头企业的发展，对于那些对农户带动力强的龙头企业，制定和实施各种政策扶持其发展，其最终目的是通过龙头企业的发展带动农民致富，提高农民收入。
农业产业化龙头企业是采用工业化思维发展农业的基本单位。通过它的发展不但可以带动农民致富，而且其自身的发展壮大对于发展农业，巩固农业在国民经济中的基础地位，实现农业产业化规模经营具有举足轻重的作用。当然，为了促进龙头企业更好的发展，只靠国家产业政策的扶持是不够的，更主要的是依靠其自身的发展。龙头企业作为市场主体，就必须要在市场环境中运行并面临各种各样的风险。农业生产的根本特点是经济再生产与自然再生产交织在一起，由于自身的弱质性和生产过程的特殊性，农业产业化龙头企业不仅经常遭受各种自然灾害风险，还常常遭受各种社会的和经济的不确定性因素造成的风险，如政策风险、法律风险、市场风险、财务风险等。农业产业化龙头企业要在激烈的市场竞争中生存和发展，就必须懂得如何识别、评估和应对外部市场环境和内部管理运营所带来的各种风险，建立完善的风险管理体系。
本文在借鉴国内外先进的风险管理规范的基础上，结合农业产业化龙头企业面临的主要风险及风险管理中存在的主要问题，构建了龙头企业全面风险管理体系。该体系由风险管理的理论基础、全面风险管理框架、龙头企业风险评估研究及完善龙头企业全面风险管理的措施等内容组成，其中的全面风险管理框架是整个体系的核心部分。从理论上讲，本论文的研究突破了COSO（Committee of Sponsoring Organizations）全面风险管理框架的局限性。因为，COSO全面风险管理框架虽然能为企业进行全面风险管理提供完整的原则、通用的术语和实务操作指南，但它无法结合不同企业的实际情况解决风险管理中的具体问题。本论文所构建的全面风险管理体系能够为农业产业化龙头企业进行风险管理提供具体的指导，对于龙头企业自身的发展及实现对农户的带动作用具有重要意义。
1.2 国内外研究综述
1.2.1 国外研究综述
国外学者对风险管理的研究比较早，在COSO全面风险管理框架没有颁布以前，有些学者就提出了全面风险管理的思想。Kakoli Bandyopadhyay (1999)，提出了包含风险识别、风险分析、风险控制和风险监督四个主要因素的全面风险管理过程，文中指出该过程可用于指导组织减少信息技术应用过程中的损失[1]。Duncan Galloway（2000）研究了在整个企业内部形成风险管理文化必须考虑的四个因素，并提供了公司治理结构的模型[2]。这些早期的研究虽然体现了全面风险管理的思想，但对于全面风险管理的研究还不够深入和系统。随着COSO全面风险管理框架的发布，国外学者从不同角度对全面风险管理进行了研究。
1.2.1.1COSO全面风险管理框架的应用研究
Mark S. Beasley（2005）研究了影响全面风险管理框架执行的因素，通过对123个组织数据的收集，发现风险管理框架的执行效果取决于风险执行官、独立董事、首席执行官、首席财务官的支持力度，该文调查发现国际化的组织对于风险管理框架的执行要优于美国企业[3]。Fraser Dalgleish（2005）以澳大利亚水务公司的实践经验为基础，论述了实施全面风险管理框架的关键点，提出了风险管理包含风险管理文化，其成功实施依赖于全体员工[4]。Steve G. Sutton(2006)探讨了风险管理框架执行中不要仅局限于从企业的角度考虑风险，还要从供应合作伙伴的角度来考虑风险[5]。
第2章 农业产业化龙头企业风险管理理论综述农业产业化龙头企业的经营不可避免地伴随着各种各样的风险，龙头企业要想在激烈的市场竞争中生存和发展就必须去识别、控制和管理风险。风险管理理论是龙头企业风险管理活动的理论基础，对风险管理理论的研究有助于龙头企业对风险和风险管理本质的正确认识，对龙头企业的风险管理实践具有重要的指导意义。
第2章 农业产业化龙头企业风险管理理论综述
农业产业化龙头企业的经营不可避免地伴随着各种各样的风险，龙头企业要想在激烈的市场竞争中生存和发展就必须去识别、控制和管理风险。风险管理理论是龙头企业风险管理活动的理论基础，对风险管理理论的研究有助于龙头企业对风险和风险管理本质的正确认识，对龙头企业的风险管理实践具有重要的指导意义。
第 3 章 农业产业化龙头企业风险管理现状分析.............39
3.1 农业产业化龙头企业风险的识别 ...............39
3.2 农业产业化龙头企业风险管理现状分析 ..............47
3.3 农业产业化龙头企业风险管理存在的主要问题及原因分析 ............49
3.4 本章小结..............52
第 4 章 农业产业化龙头企业全面风险管理框架的构建...............53
4.1 农业产业化龙头企业全面风险管理框架构建的原则 .........53
4.2 农业产业化龙头企业全面风险管理框架的内容 ...............54
4.3 农业产业化龙头企业全面风险管理框架的理论背景和基础 ............66
4.4 本章小结..............67
第 5 章 农业产业化龙头企业全面风险管理框架合理性的验证..............68
5.1 结构方程模型概述...........68
5.2 农业产业化龙头企业全面风险管理框架影响因素分析 .............72
5.3 农业产业化龙头企业全面风险管理框架的结构方程模型 ...........74
5.4 模型的估计结果及龙头企业全面风险管理框架验证 .............76
5.5 本章小结...............78
结论
8.1 主要工作及主要结论
8.1 主要工作及主要结论
本文从提高农业产业化龙头企业全面风险管理水平出发，提出了系统、完善的农业产业化龙头企业全面风险管理体系。该体系由风险管理的理论基础、农业产业化龙头企业全面风险管理框架、农业产业化龙头企业风险评估研究和完善农业产业化龙头企业全面风险管理的措施等内容组成。通过全面风险管理基本概念的界定、风险管理规范的介绍及评述，指明风险管理规范中全面风险管理思想的精髓及局限性，为全面风险管理框架的构建奠定基础。通过对农业产业化龙头企业风险管理现状分析，可以识别出龙头企业目前面临的主要风险以及风险管理中存在的主要问题，为全面风险管理框架的构建提供事实依据，使框架的构建更具有针对性和实用性。通过农业产业化龙头企业全面风险管理框架的构建及完善龙头企业全面风险管理措施的提出，从理论和实践两个角度提出提高龙头企业风险管理水平的具体建议，从而形成农业产业化龙头企业全面风险管理体系的核心内容。同时，通过结构方程模型对全面风险管理框架的合理性进行验证，增强了框架的科学性。通过农业产业化龙头企业风险评估定量研究，对论文定性研究部分进行了有益的补充。
论文的研究工作和主要结论可以概括为：
1.风险管理规范的综合评述
在对农业产业化龙头企业全面风险管理的基本概念进行界定的基础上，介绍了国内外先进的风险管理规范：巴塞尔新资本协议、COSO全面风险管理框架、中央企业全面风险管理指引的主要内容，并对其进行综合评述。指明这些风险管理规范中所蕴含的全面风险管理思想的精髓，并指出它们的局限性，为农业产业化龙头企业全面风险管理框架的构建奠定基础。
2.农业产业化龙头企业风险管理现状分析
通过采用实地调查与问卷调查相结合的方法，识别出龙头企业所面临的七类主要风险，包括：战略风险、自然灾害风险、市场风险、政策风险、法律风险、财务风险及经营管理风险。通过与制造业企业及一般涉农企业的比较，总结出龙头企业面临风险的六个主要特点。在对龙头企业的风险管理现状进行概括介绍后，提出企业目前风险管理中存在的主要问题并分析了具体原因，风险管理中存在的主要问题包括：
（1）预算管理缺乏科学性
（2）对原料不足风险重视不够
（3）风险管理信息系统建设落后
（4）缺乏采用先进的风险管理技术方法
（5）审计部门在风险管理中的作用没有得到充分发挥
（6）风险管理是分块进行的，缺乏企业整合的风险管理农业产业化龙头企业风险管理现状的分析为龙头企业全面风险管理框架的构建提供事实依据，使构建出的风险管理框架更具针对性和实用性。
3.农业产业化龙头企业全面风险管理框架的构建及验证
针对农业产业化龙头企业主要风险及特点、风险管理的现状和风险管理中存在的主要问题，构建了龙头企业的全面风险管理框架。该框架吸取了国内外先进风险管理规范的精髓，实现了全面风险管理理论与龙头企业日常生产经营活动的有机结合。该框架是由风险管理基础、风险管理流程和风险管理目标组成的三维立体框架。框架的具体内容如下：
（1）农业产业化龙头企业全面风险管理框架的横向维度是全面风险管理基础。
全面风险管理基础指的是龙头企业的内部控制系统，包括内部控制制度、内部控制环境及内部控制实施机制。其中内部控制制度是内部控制系统的主要内容，内部控制环境是内部控制制度得以实施的环境基础，内部控制实施机制是内部控制制度得以有效运行的保障。
（2）农业产业化龙头企业全面风险管理框架的竖向维度是龙头企业的全面风险管理流程。
全面风险管理流程指出了龙头企业进行风险管理所要从事的主要活动。龙头企业的全面风险管理流程包括：目标设定、识别风险、评估风险、选择风险应对方法、完善全面风险管理措施、监督与改进风险管理及贯穿于整个风险管理过程中的风险管理信息交流与沟通。
（3）农业产业化龙头企业全面风险管理框架的纵向维度是全面风险管理目标。
风险管理的目标是风险管理要实现的最终目的。龙头企业的全面风险管理目标包括：将风险控制在与龙头企业总体目标相适应的风险容限内；严格执行HACCP、ISO9000认证体系，降低疫病灾害等自然灾害风险带来的损失，保证龙头企业的食品安全（该目标针对以食品为产品的龙头企业）；建立畅通、可靠的信息沟通渠道，保证预算顺利执行，提高企业经营的效率；编制和提供真实、可靠的财务报告；5.建立和完善风险预警机制，减少重大风险发生的可能性；建立完善重大风险发生后的危机处理机制，减少重大风险的发生给龙头企业带来的损失。
参考文献：
[1] Kakoli Bandyopadhyay, Peter P. Mykytyn, Kathleen Mykytyn. A framework forintegrated risk management in information technology[J]. Management Decision,1999,37(5):437-445
[2] Duncan Galloway, Rick Funston. The challenges of enterprise risk management[J].Balance Sheet,2000,8 (6):22-25.
[3] Mark S. Beasley, Richard Clune,Dana R. Hermanson. Enterprise risk management: Anempirical analysis of factors associated with the extent of implementation[J]. Journal ofAccounting and Public Policy,2005, 24: 521-531.
[4] Central Highlands Water, Ballarat, Australia, Barry J. Cooper. Risk management:developing a framework for a water authority[J]. Management of Environmental, 2005,16(3):235-249.
[5] Steve G. Sutton. Extended-enterprise systems' impact on enterprise risk management[J].Journal of Enterprise Information Management, 2006,19(1): 97-114.
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[10] Harry P. Mapp, Michael L. Hardin, Odell L.Walker,Tillak Persaud.Analysis of riskmanagement strategies for agricultural producers[J].Risk Management and Risk Preferencesin Agriculture,2001,10:1071-1077.