第一章 文献综述
第一节 基本理论及研究依据
总结 2008 至 2013 年的专著、相关期刊文献、论文及相关报道后发现，大多文献主要都是从经济学、社会学、社会保障学这三个方面出发，其中亦有一定数量的的财政学文献，而法律视角的文献就相对较少了。纵观其中所采用的主要理论依据有：新公共管理理论、制度经济学理论、福利经济学理论、公共选择经济学理论、社会保障学的相关理论、公共财政理论等。新公共管理是 80 年代以来兴盛于英美等西方国家的一种新的公共行政理论和管理模式。它以现代经济学为自己的理论基础，主张在政府等公共部门广泛采用私营部门成功的管理方法和竞争机制，重视公共服务的产出，强调文官的政治敏感性及其对社会公众的响应力。它主张政府在公共行政中的角色应该只是制定政策而不是执行政策，政府应该把管理和具体操作分开，重视追求政府的效率，政府应该把更多的工作放在预防上。制度经济学在中国被关注是从 20 世纪 80 年代末开始的，亦有新旧之分。旧制度经济学与新制度经济学有所不同：旧制度经济学对经济问题的分析主要是从法律、文化等逻辑的角度分析；而新制度经济学由于引进了“交易费用”的概念，将制度问题纳入古典经济学的分析框架，进而使得用制度因素对经济问题的分析方法可以实现形式化、模型化。新制度经济学家把制度分为正式制度和非正式制度。正式制度是指人们有意识创造出来并通过国家等组织正式确立的成文规则，包括宪法、成文法、正式合约等；非正式制度则是指人们在长期的社会交往中逐步形成、并得到社会认可的一系列约束性规则，包括价值信念、伦理道德、文化传统、风俗习惯、意识形态等。正式制度具有强制性、间断性特点，它的变迁可以在“一夜之间”完成。
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第二节 新型农村社会养老保险制度的研究现状
在我国，已有不少学者就社会保障做了自己的理解与定义。葛寿昌教授在《社会保障经济学》中认为“社会保障是社会(国家)通过立法，采取强制手段，对国民收入进行分配和再分配形成社会消费基金，对基本生活发生困难的社会成员给予物质上的帮助，以保证社会安定的一种有组织的措施、制度和事业的总称”。郑秉文在《社会保障分析导论》中认为“社会保障是与社会主义市场经济的体制基础相适应，国家和社会依法对社会成员基本生活予以保障的社会安全制度”。在当前我国社会保障覆盖不全面，地区差异不同的背景下，汪泓提出：社会保障体系应在增强公平性、适应流动性、保证可持续性方面加以完善。何文炯（2012）亦提出，我国社会保险正在由制度全覆盖走向人民全覆盖，社会保障将逐步从人人享有走向人人公平地享有，并从理论与制度设计方面做了较为简单的前瞻性展望。同时，周弘（2011）也提到了在社会保障法立法动议过程中政治力量的运行和角力。其中，诸多文献是从人权、人类发展的角度来探讨社会保障问题的，比如，王延中（2009）、项益才（2012）、赵福晶（2013）等，而且更多是从医疗、残疾人保障的角度切入整个社会保障制度的构建论述中。此外，程雷（2012）还从政府责任和公民权利的角度展开社会保障制度的研究，付龙飞（2012）则从社会保障权的司法救济出发，较为详细的就社会保障权的可诉性、我国司法救济的现状、问题及完善等方面做了研究。
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第二章 地方财政支出与新型农村社会养老保险的法理依据
第一节 主要的理论基础
宪政是以人权为核心，以民主为基础、以法治为基石的一种先进的政治文明，他讲求一套完整的政治理念、政治规则和政治制度，在某种意义上宪政是一种理想，亦是我们孜孜以求的现实目标。宪政虽为西方自由主义的政治制度，但与我国建设法治国家的的理念是相符的。不是有了宪法就有了宪政，宪法只是宪政的前提，而宪政是宪法具体的实现过程，他并不是简单的宪法与政治的相加集合。宪政应是蕴含着人文主义、服从法律、尊重个人价值和尊严、平等、自由、容忍等许多文化的元素。2宪政的核心是限制国家权力，目的是保障公民的基本权利。在西方资本主义国家宪政发展的历史进程中，人权始终是宪政理念的轴心，宪政的一切制度构建都以保障人权为前提。在法国的《人权宣言》正文的第一条便指出：在权利方面，人们天生就是自由、平等的。文艺复兴时，许多启蒙思想家都提到“天赋人权”，其中，洛克更强调生存权和生命权，“人类一出生即有生存的权利，因而可以享有食物和饮料以及自然界所供应的一切维持他们生存的其他物品”。3到了现在市场经济时代，更需要呼吁人权的保障，没有保障的权利即不是真正的权利，公平、自由、平等亦不能沦为空话。对于中国而言，以宪政为财政支出的检验标准，既要完成传统宪政道路所必须完成的任务，如控制国家权力、保障人权，同时又必须面对新的历史条件下宪政发展的要求，如增进社会福利，保障内容和层次都不断扩充的生存权等。
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二、经济学相关理论
帕累托标准理论由意大利经济学家帕累托于 1897 年提出，又称为二八定律，在当前的企业建设与国家经济发展中也已多次提到。帕累托最优是指资源分配的一种理想状态，假定资源与人群固定，在一种分配状态转换到另一种分配状态后，并未使任何人情况变坏，且至少一个人境况变得更好。帕累托最优回答的是效率问题，在社会福利方面，如用效率来评价总体经济运行，在未达到帕累托最优的情况下，社会福利总量上升，通过一种恰当的分配或补偿措施，亦能使所有人的情况有所改善。而帕累托改进是基于人们的既得利益而言的，它需要持续不断的改善，实现社会的公平与效率。帕累托标准是理想环境和条件下的资源配置、制度安排，要到达帕累托最优这一“理想王国”虽困难，但这对这一标准的追求则正是促进人类社会进步、世界向前发展的主要源泉之一。
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第三章 乐至县新农保调研报告........17
第一节 相关规范性文件的对比分析......17
第二节 当前试行的基本情况....20
第三节 关于农民参保意愿的问卷调查结果........23
第四节 采访内容及主要问题....27
一、收缴情况及基金管理.........27
二、财政补贴程序.......28
三、农民投保情况.......29
第四章 主要问题及建议......30
第一节 配套实施方案不可缺..........30
第二节 取消现金结算........30
第三节 建立稽核制度........31
第四节 构建科学合理的财政监督法.....31
第五节 加强外部监督管理.......32
第六节 相关宣传工作跟进.......32
第七节 重视与完善养老金标准调整.....32
第八节 养老金的增值保值工作需谨慎........33
第九节 明确基本养老保险制度的目标和主负责机构.....34
第四章 主要问题及建议
第一节 配套实施方案不可缺
在对工作领导小组的采访中得知，实施方案目前还在酝酿阶段，参保程序与法律责任将是接下来制定的重点，现阶段也正在与其他试点地区交流经验，吸取他们的先进经验，希望能够通过实施方案更加具体的规定新农保的执行措施，提高规范性文件的可执行性与权威性，明确各方主体的权力及义务。而基础养老金设计和发放时的待遇补贴等设计，也应在全面覆盖后提上日程，缩短与城镇养老保险的差距，从而能够真正保障农民的基本生活。尤以在年老残疾人养老保障方面，应给予足够的重视。当前西部较为落后的地区有一定数量因工及自身原因不能参加工作甚至不能自理的老年农民，不能忽视对他们的基本生活保障。我国当前城镇化进程加快，不应只保证量上的全面覆盖，也应重视公平，实现真正的惠民。当前试行中还存在着直接的现金结算行为，这与业务信息系统的不稳定也有一定的关系。首先，应该对业务信息系统的维护予以重视，并且，可适当引进懂得电脑技术的先进人才或展开相关的人才交流活动，配套进行短期业务系统操作学习活动等，使工作人员重视、熟悉该业务操作系统，杜绝现金结算的行为。其次，应当严格执行与银行的对账制度，每个月月底进行一次月底对账检查，最后的对账结果还应报给县财政局、县人力资源和社会保障局及县农保局。
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结论
笔者认为，在真正实现养老保险城乡统筹之前，必须明确基本养老保险制度的目标只在于保障基本的老年生活，遵循各地域有合理差别，同地区人人公平的原则，才能更加有效的推进制度的构建与和谐社会的推进。同时，主负责机构应当由一主要政府职能部门担当，其他职能部门根据自身性质和权力范围起协助协调作用。当前，虽然制度条文规定都由社保局牵头负责，但在调研过程中发现，新农保还是主要由农保局负责，而城镇养老保险则主要由社保局负责，在试行中明显感到新农保的底气不足。只有由一部门统筹管理，才能降低在实行中的权力冲突，提高效率，并且也起到了缩减政府多余职能机构，建立有限政府的作用。当前我国社会保障体系复杂，多种形式并存，这是固有的国情所决定的，在以往的执行上更多的是效率优先，兼顾公平。但随着政府体制改革，要求政府职能转变，更多的关注民众的利益，要有效的解决每个公民老有所养的问题。即使新农保最终会在改革中归入城镇养老保险，实现社会保障体系的统一。但在当前试行阶段，出现问题就要抓紧时间解决，不能留待以后企图一个规定来补漏洞，而在新农保试行中获得的经验，比如标准调整、基金运行监督办法等，都能在以后城乡养老并轨中发挥应有的作用，力图使养老保障问题在社会发展过程各阶段实现帕累托改进。以上，便是我在此次调研中得出的结论与简单的改善建议。
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参考文献（略）